PAGE銷售中心財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范銷售中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保銷售中心財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司銷售中心各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋銷售中心財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置銷售中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責銷售中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理職責負責銷售中心財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，及時、準確地反映銷售中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與銷售中心的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。會計職責按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務(wù)報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。會計核算以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。3.賬務(wù)處理程序銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時將原始憑證傳遞給會計人員。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層及相關(guān)部門。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司財務(wù)專用章后報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理銷售中心應(yīng)根據(jù)年度銷售計劃、費用預(yù)算等編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)銷售中心負責人審核后報公司管理層批準。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照批準的資金預(yù)算組織資金收支活動，對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金使用范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)銷售中心日常現(xiàn)金開支的需要合理核定，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴格遵守?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，出納人員應(yīng)在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，對原始憑證進行認真審核，確保現(xiàn)金收付的真實性、合法性和準確性。每日終了，出納人員應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.銀行存款管理銷售中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，出納人員應(yīng)及時將銀行存款收付憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.資金審批與支付銷售中心的資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行。所有資金支出必須經(jīng)過相關(guān)負責人審批，審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同進行劃分。一般資金支出審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫資金支出審批表，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由銷售中心負責人審批。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定。資金支付時，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的資金支出審批表辦理支付手續(xù)，確保資金支付的準確性和安全性。五、銷售業(yè)務(wù)財務(wù)管理1.銷售合同管理銷售合同是銷售業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核工作，重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算期限等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。銷售合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本傳遞給財務(wù)部門存檔。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款對銷售業(yè)務(wù)進行跟蹤管理，確保合同的順利執(zhí)行。2.銷售收入確認與核算銷售收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原則進行確認和核算。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)傳遞給客戶。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和相關(guān)銷售合同等資料確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。3.銷售費用管理銷售費用是指銷售中心在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應(yīng)按照預(yù)算進行控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度。業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由銷售中心負責人審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售費用的核算和分析，定期對銷售費用的支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以控制。4.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指銷售中心因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時查明原因，并采取有效的催收措施。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時計提壞賬準備，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收銷售中心購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由銷售中心負責人審批。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，由采購部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，并將驗收單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和相關(guān)發(fā)票等資料進行賬務(wù)處理，確認固定資產(chǎn)入賬價值。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同組織實施。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；固定資產(chǎn)盤虧、毀損等損失，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準后，計入當期損益。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。業(yè)務(wù)部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由銷售中心負責人審批。重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置凈損益計入當期損益。七、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，為公司決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平。確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋銷售中心財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員配備、財務(wù)核算、資金管理、銷售業(yè)務(wù)財務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等各個方面。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，使各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)、公司經(jīng)營管理特點和財務(wù)工作實際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。授權(quán)審批控制：明確各類財務(wù)事項的審批權(quán)限和審批程序，所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，建立健全會計憑證、賬簿、報表等會計檔案管理制度，確保會計信息的真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：建立財務(wù)預(yù)算管理制度，加強對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對銷售中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)道德等進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售中心的財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況檢查、財務(wù)核算準確性檢查、資金管理合規(guī)性檢查、銷售業(yè)務(wù)財務(wù)管理檢查、固定資產(chǎn)管理檢查等。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對銷售中心的財務(wù)報表進行審計。外