PAGE職康站財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范職康站的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障職康站各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保職康站財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于職康站的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障職康站可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置職康站設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)職康站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，確保職康站財務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合職康站發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項(xiàng)收支。充分考慮財政政策和市場變化因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)職康站實(shí)際工作需要和財力狀況，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評估和測算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計劃，合理預(yù)計各項(xiàng)收入來源。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的內(nèi)容、金額和依據(jù)。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)職康站領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報上級主管部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向職康站領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍職康站的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、社會捐贈收入、服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門規(guī)定的用途和要求使用，?？顚Ｓ?。3.上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求進(jìn)行管理和使用。4.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，接受社會監(jiān)督。5.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，開具合法有效的票據(jù)。（三）收入票據(jù)管理1.職康站應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核對，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍職康站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)職康站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出或無預(yù)算支出。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，防止浪費(fèi)和不合理支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，手續(xù)齊全。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行使用和管理。2.建立專項(xiàng)資金臺賬，對專項(xiàng)資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和評估，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.職康站的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本計價，后續(xù)計量應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行登記和管理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用應(yīng)遵循節(jié)約、高效的原則，提高資產(chǎn)使用效益。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片管理制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，說明詳實(shí)。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報職康站領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)職康站財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.職康站應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)工作進(jìn)行定期審計和專項(xiàng)審計。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢