PAGE公交財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范公交公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公交事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于公交公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，實現(xiàn)全面管理。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。登記賬簿，進行成本核算、費用核算等。負責財務(wù)檔案的整理和保管。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。3.財務(wù)主管職責負責財務(wù)部門的日常管理工作。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行審核和匯總，報公司管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行懲罰。四、收入管理（一）票款收入1.公交公司的票款收入主要包括車票銷售收入、月票收入、IC卡收入等。2.售票員應(yīng)按照規(guī)定的票價售票，準確收取票款，并及時上繳財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對票款收入的核算和管理，定期與票務(wù)管理部門核對票款收入情況。（二）其他收入1.其他收入包括廣告收入、車輛租賃收入、站點出租收入等。2.各項其他收入應(yīng)按照規(guī)定的合同或協(xié)議進行收取，并及時入賬。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的監(jiān)督和管理，確保收入的合法性和真實性。五、成本費用管理（一）成本管理1.公交公司的成本主要包括車輛購置成本、燃料成本、維修成本、人工成本等。2.公司應(yīng)建立成本管理制度，加強對成本的核算和控制。3.采購部門應(yīng)合理采購車輛、燃料等物資，降低采購成本。4.運營部門應(yīng)優(yōu)化運營線路，提高車輛運營效率，降低燃料消耗和維修成本。5.人力資源部門應(yīng)合理控制人工成本，提高勞動生產(chǎn)率。（二）費用管理1.費用包括管理費用（如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等）、銷售費用（如廣告宣傳費等）、財務(wù)費用（如利息支出等）。2.公司應(yīng)制定費用報銷制度，明確費用報銷的標準和流程。3.各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準和流程報銷費用，財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核。4.對于業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等大額費用，應(yīng)實行專項審批制度。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的庫存限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收款項公司應(yīng)加強對應(yīng)收款項的管理，及時催收欠款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應(yīng)收款項，應(yīng)及時采取措施進行處理。3.存貨存貨主要包括車輛零部件、燃料、辦公用品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如公交車、辦公設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進行計價和攤銷。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保其價值的真實性和準確性。七、負債管理（一）短期負債1.短期負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.公司應(yīng)合理控制短期負債規(guī)模，確保償債能力。3.按時償還短期借款本息，及時支付應(yīng)付賬款和應(yīng)付職工薪酬。（二）長期負債（如有）1.長期負債主要包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.對于長期負債，應(yīng)按照規(guī)定的利率和期限進行核算和償還。3.加強對長期負債的風(fēng)險管理，確保公司財務(wù)穩(wěn)定。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進公司財務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個環(huán)節(jié)。3.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、預(yù)算執(zhí)行審計、內(nèi)部控制審計等。3.及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部管理中的問題，提出改進建議，促進公司規(guī)范運作。（三）外部監(jiān)督1.接受財政