PAGE賓館財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范賓館的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序進行，保障賓館資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，為賓館的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)賓館財務(wù)預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督等工作。制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。籌集、管理和運用資金，確保資金安全和合理使用。定期編制財務(wù)報表，為管理層提供決策依據(jù)。配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報等工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。參與賓館重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)人員，進行績效考核和培訓(xùn)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。核對往來賬目，清理債權(quán)債務(wù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。負責(zé)資金日報表的編制。協(xié)助會計進行賬務(wù)核對。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場形勢、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃等因素。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核后，報賓館管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理1.客房收入客房預(yù)訂應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保預(yù)訂信息準確無誤?？腿巳胱r，前臺應(yīng)及時辦理入住手續(xù)，準確記錄客人信息和入住時間?？头渴杖霊?yīng)按照實際入住天數(shù)和房價進行核算，確保收入的準確性。對于客人退房時的結(jié)算，應(yīng)認真核對賬目，及時結(jié)清款項。2.餐飲收入餐廳應(yīng)建立完善的點餐、結(jié)賬流程，確保菜品銷售記錄準確。服務(wù)員應(yīng)及時將客人點餐信息傳遞給廚房和收銀臺，避免漏單。收銀臺應(yīng)準確記錄餐飲消費金額，及時開具發(fā)票。定期對餐飲收入進行統(tǒng)計和分析，與預(yù)算進行對比，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.其他收入賓館的其他收入包括會議室出租、商品銷售、停車收費等。對于各項其他收入，應(yīng)明確收費標準和收款方式，確保收入及時足額入賬。相關(guān)部門應(yīng)做好收入記錄和統(tǒng)計工作，定期上報財務(wù)部門。五、成本費用管理1.成本管理原材料成本采購部門應(yīng)根據(jù)市場行情和賓館需求，合理制定原材料采購計劃。嚴格控制采購成本，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。加強原材料驗收入庫管理，確保原材料質(zhì)量合格，數(shù)量準確。廚房等使用部門應(yīng)合理使用原材料，避免浪費，定期進行盤點。人工成本根據(jù)賓館經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，控制人員數(shù)量。制定合理的薪酬體系，確保員工薪酬公平合理，具有競爭力。加強員工考勤管理，嚴格執(zhí)行加班制度，控制人工成本支出。能源成本建立能源消耗管理制度指標，加強對水、電、氣等能源消耗的監(jiān)控。采取節(jié)能措施，降低能源消耗，如合理設(shè)置空調(diào)溫度、及時關(guān)閉不必要的電器設(shè)備等。定期對能源消耗情況進行分析，查找節(jié)能潛力點，采取有效措施加以改進。2.費用管理辦公費用制定辦公費用預(yù)算，嚴格控制辦公用品、文具、紙張等的采購和使用。建立辦公用品領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用標準和審批流程。定期對辦公費用進行統(tǒng)計和分析，杜絕浪費現(xiàn)象。差旅費制定差旅費報銷標準和審批流程，明確出差補助、交通、住宿等費用的報銷額度。員工出差應(yīng)提前填寫出差申請表，經(jīng)批準后方可出差。出差結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，提供真實有效的票據(jù)。業(yè)務(wù)招待費嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定合理的招待標準。業(yè)務(wù)招待應(yīng)填寫申請單，注明招待事由、人數(shù)、金額等，經(jīng)審批后方可進行。報銷業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票和消費清單。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額內(nèi)?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄客戶欠款情況。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施追討。財務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報應(yīng)收賬款情況，為決策提供依據(jù)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照賓館發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行，編制購置預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇合適的采購方式。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和賓館實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用準確計入成本。固定資產(chǎn)清查每年定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制資產(chǎn)負債表：反映賓館在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。利潤表：反映賓館在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況?，F(xiàn)金流量表：反映賓館在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)賓館經(jīng)營過程中的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.授權(quán)審批制度明確各項財務(wù)支出的審批權(quán)限，實行分級審批制度。所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴禁越權(quán)審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批結(jié)果負責(zé)。3.不相容職務(wù)分離制度合理設(shè)置財務(wù)崗位，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，會計與出納崗位應(yīng)分離，記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員應(yīng)分離等。通過不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記賓館應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。如實填寫稅務(wù)登記表，提供真實、準確的信息。2.納稅申報財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時辦理納稅申報。準確計算應(yīng)納稅額，如實填