PAGE調(diào)味品商貿(mào)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范調(diào)味品商貿(mào)公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財務核算體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，嚴禁虛假和誤導性信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置：公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司實際情況，合理設置崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。2.財務人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員職責：財務人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，認真履行職責，做好財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等工作，確保公司財務工作的正常運轉(zhuǎn)。二、財務核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策，并保持會計政策的一致性和連貫性。會計政策包括會計核算原則、會計科目設置、會計憑證編制、會計賬簿登記、財務報告編制等方面。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，公司應根據(jù)會計準則和實際情況進行合理的會計估計。會計估計應基于可靠的證據(jù)和合理的假設，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更會計估計，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報告中予以披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。公司應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會計憑證，確保憑證的真實性、完整性和合法性。會計憑證應及時傳遞、審核和歸檔，不得積壓或丟失。2.會計賬簿：會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿，并按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記。會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）財務報告1.財務報告種類：公司應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等。2.財務報告編制要求：財務報告應真實、準確、完整、及時地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。編制財務報告前，應進行全面的財產(chǎn)清查、賬項核對等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和批準，并及時對外披露。三、資金管理（一）資金預算1.預算編制原則：資金預算應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，合理預測資金收入和支出，確保資金的合理配置和有效使用。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，對各項資金收支進行詳細預測和分析。預算編制應涵蓋公司所有資金來源和用途，包括銷售收入、采購支出、費用支出、投資支出等。3.預算審批程序：資金預算草案應經(jīng)各部門負責人審核后，報財務部門匯總編制公司年度資金預算方案。年度資金預算方案應提交公司董事會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）資金籌集1.籌集方式：公司可根據(jù)自身發(fā)展需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金?；I集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確?；I資渠道合法、合規(guī)。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應綜合考慮資金成本、籌資風險、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案?；I資方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報上級主管部門備案。3.籌資管理：加強對籌集資金的管理，確保資金及時足額到位。合理安排資金使用，降低資金成本，防范籌資風險。定期對籌資情況進行分析和評估，及時調(diào)整籌資策略。（三）資金使用1.資金支付審批：建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付應經(jīng)相關(guān)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可辦理支付手續(xù)。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用范圍：資金應主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務等方面，嚴禁將資金用于非法活動或與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。3.資金使用監(jiān)督：加強對資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。加強對結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和安全性。2.結(jié)算流程：明確資金結(jié)算流程，規(guī)范結(jié)算手續(xù)。財務部門應及時辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保資金收付及時、準確。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，提高資金結(jié)算效率。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行賬戶進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款。對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨：包括原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準。固定資產(chǎn)應同時滿足以下條件：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度；單位價值較高。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行。購置固定資產(chǎn)前，應進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確、合理。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：明確無形資產(chǎn)的定義和分類標準，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：按照國家規(guī)定的計價方法對無形資產(chǎn)進行計價，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應計入當期損益。3.無形資產(chǎn)管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)進行評估和減值測試，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值情況。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：成本費用應與收入相配比，按照收入與成本費用的因果關(guān)系和時間一致性原則，合理確認和計量成本費用。（二）成本費用分類與核算1.成本分類：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的成本，如原材料、直接人工等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)的成本，如制造費用等。2.費用分類：將費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。3.成本費用核算方法：采用適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。費用核算應按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，確保成本費用核算準確、清晰。（三）成本費用控制1.成本費用預算控制：建立成本費用預算制度，將成本費用預算分解到各部門和各產(chǎn)品，加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行考核，確保成本費用預算目標的實現(xiàn)。2.成本費用定額控制：制定合理的成本費用定額標準，對各項成本費用進行定額控制。嚴格控制成本費用支出，杜絕浪費和不合理支出。定期對成本費用定額執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時調(diào)整定額標準。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各產(chǎn)品的成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。2.兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，應兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，既要保證股東的合理回報，又要注重公司的積累，增強公司的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年利潤彌補以前年度虧損，彌補虧損后的余額再進行其他分配。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.利潤分配方案制定：財務部門應根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后方可實施。2.利潤分配方案調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整利潤分配方案，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時公告。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與人員：公司設立內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司財務活動進行內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式：內(nèi)部財務監(jiān)督的內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性、效益性等方面。內(nèi)部審計部門應定期或不定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，采用審計檢查、審計調(diào)查、審計分析等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題。（二）外部審計1.審計委托：公司應按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。審計委托應簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務。2.審計配合：積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整、準確的財務資料和相關(guān)信息。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并按照規(guī)定的程序進行報告。（三）財務信息披露1.披露原則：按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，及時、準確、