PAGE攀枝花物業(yè)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范攀枝花物業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)、高效的物業(yè)服務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于攀枝花物業(yè)及其下屬各部門、各項(xiàng)目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋物業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、收入管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。4.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入的核算與管理，確保收入及時(shí)足額入賬。4.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，進(jìn)行成本核算與分析，提出成本控制建議。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、清查、盤點(diǎn)和處置。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，依法納稅申報(bào)，及時(shí)足額繳納稅款。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的核算與管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金使用。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)、公司業(yè)務(wù)發(fā)展的合理預(yù)測(cè)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.靈活性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門、各項(xiàng)目管理處下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)不符合要求的部分提出修改意見。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終確定公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門、各項(xiàng)目管理處執(zhí)行，并明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和權(quán)限。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門、各項(xiàng)目管理處應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。財(cái)務(wù)部門匯總分析后，向公司管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門、各項(xiàng)目管理處執(zhí)行。四、收入管理（一）物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取物業(yè)服務(wù)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)物業(yè)服務(wù)收費(fèi)的宣傳和解釋工作，向業(yè)主明確收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容，提高業(yè)主的繳費(fèi)意識(shí)。3.建立物業(yè)服務(wù)收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每戶業(yè)主的收費(fèi)情況，包括收費(fèi)金額、收費(fèi)時(shí)間、欠費(fèi)情況等，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.定期對(duì)物業(yè)服務(wù)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握收費(fèi)進(jìn)度和欠費(fèi)情況，采取有效措施催繳欠費(fèi)，提高收費(fèi)率。（二）其他收入管理1.對(duì)公司開展的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如停車費(fèi)、廣告費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。五、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分類直接成本：包括人員工資、獎(jiǎng)金、福利等人工成本，以及物業(yè)管理材料、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用、水電費(fèi)等直接與物業(yè)服務(wù)相關(guān)的成本。間接成本：指不能直接歸屬于某一項(xiàng)目或服務(wù)的成本，如管理人員辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，包括費(fèi)用名稱、金額、發(fā)生時(shí)間、受益對(duì)象等。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各項(xiàng)目、各部門的成本費(fèi)用總額，為成本控制和分析提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制措施1.人工成本控制合理配置人員，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和服務(wù)需求，制定科學(xué)合理的人員編制，避免人員冗余。加強(qiáng)員工績(jī)效考核，建立與績(jī)效掛鉤的薪酬體系，激勵(lì)員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，降低人工成本?？刂萍影噘M(fèi)用，嚴(yán)格按照公司規(guī)定審批加班申請(qǐng)，避免不必要的加班。2.材料成本控制建立物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。推行節(jié)約使用材料的措施，鼓勵(lì)員工節(jié)約用料，降低材料消耗。3.設(shè)備維修保養(yǎng)成本控制制定設(shè)備維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少維修費(fèi)用。加強(qiáng)設(shè)備維修管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出，對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。鼓勵(lì)員工參與設(shè)備管理，提出合理化建議，提高設(shè)備運(yùn)行效率，降低能耗。4.費(fèi)用報(bào)銷控制建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，要求報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，杜絕虛假報(bào)銷。定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出處置意見，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（資金）管理1.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金收支安全、規(guī)范、有序。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。2.銀行賬戶管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來(lái)，防止資金被挪用或占用。3.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章后報(bào)公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等，重點(diǎn)分析公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制體系。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正