PAGE兩人公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范兩人公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于兩人共同出資設(shè)立的[公司名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資產(chǎn)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，保障公司財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全和完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，盡量準(zhǔn)確合理。4.靈活性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)的不確定性，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的費(fèi)用項(xiàng)目，如房租、設(shè)備折舊等，采用固定預(yù)算法編制。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用、原材料采購(gòu)等，采用彈性預(yù)算法編制，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平確定相應(yīng)的預(yù)算金額。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用發(fā)生額波動(dòng)較大或需要重點(diǎn)控制的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法編制，不受以往預(yù)算安排的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核通過(guò)后，進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：將公司年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本費(fèi)用、資金收支等。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算預(yù)警：當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定比例時(shí)，發(fā)出預(yù)算預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算流程1.銷售業(yè)務(wù)銷售部門簽訂銷售合同后，將合同副本送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的收款方式和時(shí)間，進(jìn)行收入確認(rèn)和賬務(wù)處理。銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤貨款回收情況，及時(shí)與客戶溝通，確保貨款按時(shí)足額收回。2.其他業(yè)務(wù)收入對(duì)于出租資產(chǎn)、提供勞務(wù)等其他業(yè)務(wù)收入，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理業(yè)務(wù)手續(xù)，并將相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)資料后，進(jìn)行收入確認(rèn)和賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。2.定期對(duì)賬：財(cái)務(wù)部門定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.應(yīng)收賬款催收：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的收款時(shí)間及時(shí)向客戶發(fā)出催款通知。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。4.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及福利費(fèi)、水電費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法或分批法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，按照產(chǎn)品品種或批次歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用核算：按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行明細(xì)核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用審批制度：建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，需經(jīng)公司管理層審批。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門和個(gè)人績(jī)效考核體系。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須由出納人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的原則。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，取得的處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購(gòu)的存貨應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。2.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。建立存貨發(fā)出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本的，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.納稅申報(bào)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，按時(shí)足額繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行提前預(yù)警和評(píng)估。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，編制方法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)公司管理層集體決策。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的編制和管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)