PAGE石英礦選場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范石英礦選場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障選場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于石英礦選場(chǎng)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映選場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋選場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算精確。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)選場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，控制成本支出。參與選場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.其他部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)管理和清查。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。2.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確。3.憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度要求。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類核算。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，定期結(jié)賬和對(duì)賬。3.電子賬簿應(yīng)定期備份，確保數(shù)據(jù)安全。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)選場(chǎng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東出資等。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家金融政策和選場(chǎng)實(shí)際情況，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)選場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度、月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。4.資金支付應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）資金安全1.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。2.定期進(jìn)行資金清查，核對(duì)銀行賬戶余額、現(xiàn)金庫(kù)存等，做到賬實(shí)相符。3.對(duì)資金往來(lái)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。四、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確石英礦選場(chǎng)的成本核算對(duì)象，如礦石開(kāi)采、選礦加工等。2.按照成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各類費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，經(jīng)審核后辦理報(bào)銷手續(xù)。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本控制1.建立成本控制目標(biāo)和責(zé)任制度，將成本控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位。2.定期進(jìn)行成本分析，查找成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。3.加強(qiáng)成本管理的信息化建設(shè)，提高成本管理效率。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。2.建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨。3.合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、在建工程等的管理，確保資產(chǎn)的合理使用和價(jià)值實(shí)現(xiàn)。六、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.分級(jí)審批原則，根據(jù)費(fèi)用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同的審批級(jí)別。2.權(quán)責(zé)明確原則，明確各審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.程序規(guī)范原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→單位負(fù)責(zé)人審批。2.資金支付審批流程：業(yè)務(wù)部門提交資金支付申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→單位負(fù)責(zé)人審批（大額資金需集體決策）。3.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程：業(yè)務(wù)部門提出方案→財(cái)務(wù)部門審核并提出意見(jiàn)→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→單位負(fù)責(zé)人組織集體決策→按決策結(jié)果執(zhí)行。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)選場(chǎng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)選場(chǎng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行內(nèi)部檢查。2.檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金管理、資產(chǎn)管理等方面。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)選場(chǎng)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。八、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)選場(chǎng)財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等相關(guān)資質(zhì)。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信