PAGE賓館餐廳財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范賓館餐廳的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保賓館餐廳的各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障賓館餐廳的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于賓館餐廳的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理與核算。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應真實、準確、完整地反映賓館餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋賓館餐廳財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置賓館餐廳應設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理和核算賓館餐廳的財務(wù)工作。財務(wù)部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守賓館餐廳的財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映賓館餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行賬目核對。參與賓館餐廳的財務(wù)預算編制和執(zhí)行情況分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。負責稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，確保賓館餐廳依法納稅，降低稅務(wù)風險。保管會計檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。三、財務(wù)預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，根據(jù)賓館餐廳的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，合理編制財務(wù)預算。充分考慮市場變化、經(jīng)營活動的不確定性等因素，確保預算的科學性和合理性。預算編制應廣泛征求各部門意見，保證預算的可操作性和嚴肅性。2.預算編制內(nèi)容收入預算：根據(jù)賓館餐廳的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，預測各類收入，包括餐飲收入、客房送餐收入、會議接待收入等。成本預算：核算原材料采購成本、人工成本、水電費、物料消耗等各項成本支出。費用預算：涵蓋管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，明確各項費用的開支標準和控制額度。利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算，預測賓館餐廳的利潤水平。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間節(jié)點等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營計劃和實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預算草案進行審核，結(jié)合賓館餐廳的整體經(jīng)營目標，進行綜合平衡和調(diào)整，匯總編制賓館餐廳年度財務(wù)預算草案。預算審批：財務(wù)預算草案經(jīng)賓館餐廳管理層審核后，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審批。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照批準的預算組織經(jīng)營活動，確保預算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。5.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營政策等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。提出調(diào)整申請：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。審核與審批：財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報賓館餐廳管理層審批。調(diào)整預算：經(jīng)批準后，財務(wù)部門對預算進行調(diào)整，并及時通知各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍賓館餐廳的收入包括餐飲收入、客房送餐收入、會議接待收入、宴會收入、商品銷售收入等各類經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。2.收入確認原則餐飲收入：在客人用餐完畢并結(jié)算后確認收入。客房送餐收入：在送餐服務(wù)完成并取得客人簽收憑證后確認收入。會議接待收入：按照合同約定的結(jié)算方式和時間確認收入，一般在會議結(jié)束并完成結(jié)算后確認。宴會收入：在宴會結(jié)束并結(jié)算后確認收入。商品銷售收入：在商品銷售并取得收款憑證后確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應按照收入確認原則及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。建立健全收入管理制度，加強對收入環(huán)節(jié)的控制，防止收入流失。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應及時將收款情況與相關(guān)單據(jù)進行核對，編制收入日報表，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門應定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并采取措施加以解決。4.價格管理賓館餐廳應根據(jù)市場行情和成本變動情況，合理制定各類經(jīng)營業(yè)務(wù)的價格。價格調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行審批，確保價格調(diào)整的合理性和透明度。加強對價格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止擅自降價或漲價行為的發(fā)生。五、成本管理1.成本范圍賓館餐廳的成本主要包括原材料采購成本、人工成本、水電費、物料消耗、設(shè)備折舊等。2.成本核算方法原材料采購成本：采用實際成本法核算，按照采購發(fā)票金額加上運輸費、裝卸費等相關(guān)費用計入原材料成本。人工成本：根據(jù)員工的工資、獎金、福利等實際支出進行核算。水電費：按照實際發(fā)生額計入成本。物料消耗：根據(jù)領(lǐng)用記錄和實際消耗情況進行核算。設(shè)備折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，計入成本。3.成本控制措施原材料采購管理建立供應商評估與選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保原材料質(zhì)量和價格合理。制定合理的采購計劃，根據(jù)庫存情況和經(jīng)營需求，科學安排采購數(shù)量，避免積壓和浪費。加強采購過程的監(jiān)督，嚴格審核采購合同和發(fā)票，確保采購成本的真實性和合理性。人工成本控制合理配置人員，根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)量和崗位需求，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。建立績效考核制度，將員工的收入與工作業(yè)績掛鉤，激勵員工提高工作積極性和工作質(zhì)量。加強員工培訓，提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，減少因員工失誤或技能不足導致的成本增加。水電費及物料消耗控制加強能源管理，制定節(jié)能措施，降低水電費消耗。如合理控制空調(diào)、照明等設(shè)備的使用時間，采用節(jié)能燈具等。建立物料領(lǐng)用管理制度，嚴格控制物料的領(lǐng)用數(shù)量和使用范圍，定期進行物料盤點，確保賬實相符，減少物料浪費。設(shè)備管理與折舊控制加強設(shè)備的日常維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。合理確定設(shè)備折舊年限和折舊方法，確保設(shè)備折舊計提的準確性和合理性。六、費用管理1.費用分類賓館餐廳的費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。銷售費用：涵蓋營銷推廣費、銷售人員工資及提成、廣告宣傳費等。財務(wù)費用：主要有利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。2.費用報銷規(guī)定報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字報銷。對于金額較大的費用報銷，需經(jīng)賓館餐廳管理層審批。報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準，業(yè)務(wù)招待費的控制額度等。嚴格按照報銷標準進行報銷，超標準的費用原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)批準后方可報銷。3.費用控制措施建立費用預算管理制度，將費用支出納入預算控制范圍，嚴格按照預算執(zhí)行。定期對費用支出情況進行分析，查找費用增減變動的原因，采取有效措施進行控制。加強對費用報銷的審核監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出，防止舞弊行為的發(fā)生。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類賓館餐廳的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。財務(wù)部門應及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時催收。對于長期無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷處理，并保留相關(guān)證據(jù)。4.存貨管理制定存貨管理制度，加強對原材料、庫存商品等存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。5.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。對于固定資產(chǎn)的處置，如出售、報廢等，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。6.無形資產(chǎn)管理賓館餐廳的無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，及時辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。按照規(guī)定的期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。八、負債管理1.負債分類賓館餐廳的負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、短期借款等。2.應付賬款管理建立應付賬款管理制度，規(guī)范應付賬款的核算和支付流程。財務(wù)部門應及時記錄應付賬款的發(fā)生、償還情況，定期對應付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付，維護賓館餐廳的良好信譽。3.應付職工薪酬管理按照國家有關(guān)規(guī)定和勞動合同約定，及時、足額地計提和發(fā)放職工薪酬。準確核算應付職工薪酬的各項明細，包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險、住房公積金等。加強對職工薪酬發(fā)放的管理，確保發(fā)放過程的準確無誤，保障職工的合法權(quán)益。4.應交稅費管理依法按時足額申報和繳納各項稅費，不得拖欠或偷逃稅款。加強對稅務(wù)政策的研究和學習，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。定期與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保賓館餐廳稅務(wù)合規(guī)。5.短期借款管理如需短期借款，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款的必要性和資金用途的合理性。簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，嚴格按照合同約定使用借款資金和償還借款本息。加強對短期借款的財務(wù)管理，及時記錄借款的借入、使用和償還情況，防范財務(wù)風險。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映賓館餐廳的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋賓館餐廳公章。2.財務(wù)報告報送按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送賓館餐廳管理層、董事會及相關(guān)部門。如有需要，還應向稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等外部機構(gòu)報送財務(wù)報告。3.財務(wù)分析定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示賓館餐廳財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進賓館餐廳提高經(jīng)濟效益和管理水平。財務(wù)分析報告應具有針對性和實用性，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠，分析結(jié)論客觀公正。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應定期對各項財務(wù)制度的執(zhí)行