PAGE互聯(lián)網(wǎng)金融公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展需求，保障公司合法合規(guī)運營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，建立健全財務管理制度體系。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理、會計核算、資金運作等工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備與職責1.財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關部門的關系，參與公司重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息準確、及時、完整。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。4.其他財務人員：根據(jù)工作需要設置，負責財務分析、稅務管理、資金管理等專項工作。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財務人員培訓，不斷提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，適應公司發(fā)展和行業(yè)變化的需要。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)會計制度和財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務負責人批準，并及時通知相關部門和人員做好銜接工作。（三）財務核算流程1.業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定程序進行審核、簽字、蓋章。2.財務部門對審核無誤的原始憑證進行整理、分類、編號，據(jù)以編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.期末，按照會計制度規(guī)定進行結賬、轉賬，編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和監(jiān)管要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、公司負責人批準后，及時報送相關部門和單位。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制年度資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結余等內(nèi)容，經(jīng)財務部門審核、公司負責人批準后執(zhí)行。3.財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、適度、成本效益原則，確保資金來源穩(wěn)定、可靠。3.加強對籌資活動的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行審批，防范籌資風險。（三）資金運用管理1.公司應合理安排資金運用，提高資金使用效益。2.資金運用包括投資、貸款、資金拆借等活動，應嚴格按照規(guī)定程序進行審批，確保資金安全。3.加強對投資項目的可行性研究和風險評估，建立健全投資決策機制，防范投資風險。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。2.規(guī)范資金支付流程，實行分級授權審批制度。3.加強對銀行賬戶的管理，定期進行賬戶清理和核對，確保賬戶安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等，應加強對其核算和管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，防范壞賬風險。3.存貨：包括庫存商品、原材料、低值易耗品等，應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認、計量和折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算。2.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)應建立健全管理制度，明確各部門職責權限。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認、計量和攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利、商標、著作權等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)減值準備1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備。2.資產(chǎn)減值準備的計提、轉回等應符合規(guī)定程序，確保財務信息真實、準確。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.正確劃分成本費用的受益對象和期間，確保成本費用核算準確、合理。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.按照成本費用項目進行明細核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評價，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)特點，合理確認收入。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，確保收入真實、準確、完整。（二）收入核算與管理1.明確各類收入的核算方法和流程，加強對收入的核算和管理。2.及時跟蹤收入的實現(xiàn)情況，確保收入足額、及時入賬。（三）利潤分配管理1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時、準確進行納稅申報，足額繳納各項稅款。（二）稅務核算與管理1.加強稅務核算，正確計算應納稅額，確保稅務處理合法合規(guī)。2.建立健全稅務管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.稅務籌劃應充分考慮公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營實際，確保籌劃方案的可行性和有效性。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高財務管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平的變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立分級授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實行全面預算管理，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。十、財務分析與評價（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，深入剖析公司財務活動中的問題和原因。3.為公司決策提供財務信息支持，提出改進建議和措施。（二）財務評價1.建立健全財務評價指標體系，對公司財務績效進行評價。2.財務評價應客觀、公正、全面，反映公司財務管理水平和經(jīng)營成果。3.根據(jù)財務評價結果，總結經(jīng)驗教訓，不斷改進財務管理工作。十一、財務檔案管理（一）財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理、分類、編號，確保檔案資料完整、有序。2.按照規(guī)定的保管期限和歸檔要求，及時將財務檔案歸檔保存。（三）財務檔案保管與查閱1.建立財務