PAGE關(guān)于違反單位財(cái)務(wù)制度總則1.目的為加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于本單位全體員工，包括各部門、各崗位人員在涉及財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。合規(guī)性原則：遵循行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、隱匿或坐支。嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。2.支出管理支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)、審核和支付。支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定的用途，不得用于與本單位業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。對(duì)大額支出應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和集體決策。采購(gòu)支出應(yīng)遵循政府采購(gòu)制度和單位內(nèi)部采購(gòu)流程，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確保安全。每日終了，應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)。2.銀行存款管理按照國(guó)家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.資金預(yù)算管理編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金收支計(jì)劃，確保資金合理安排和有效使用。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和單位內(nèi)部程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法、公正。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理、合規(guī)。加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，不得擅自銷毀或隱匿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)送和公開。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審批建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)、審核和支付，未經(jīng)審批不得支出。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德。接受外部審計(jì)和監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。責(zé)任追究1.違反財(cái)務(wù)制度的行為界定對(duì)違反財(cái)務(wù)收支管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算管理等規(guī)定的行為進(jìn)行明確界定。包括但不限于截留收入、挪用資金揮霍浪費(fèi)、虛假財(cái)務(wù)核算等行為。2.責(zé)任追究方式對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的個(gè)人，視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等行政處分。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為涉及違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)因違反財(cái)務(wù)制度給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失。3.責(zé)任追究程序發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為后