PAGE內(nèi)衣廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范內(nèi)衣廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保工廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障工廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于內(nèi)衣廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延，以便為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋內(nèi)衣廠所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏和空白。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促內(nèi)衣廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對內(nèi)衣廠財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向上級主管部門和其他相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。6.參與內(nèi)衣廠重大經(jīng)濟(jì)決策，如投資項(xiàng)目、融資方案等的可行性研究和財(cái)務(wù)評估。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，為成本控制和定價(jià)提供依據(jù)。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票，及時(shí)傳遞收付款憑證。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放等。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則。2.具有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和內(nèi)衣廠實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證的填制應(yīng)符合國家會計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數(shù)等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)憑證的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。（四）財(cái)務(wù)賬簿設(shè)置1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面記錄內(nèi)衣廠的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.總賬應(yīng)按照會計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映內(nèi)衣廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、廠長審批后報(bào)送上級主管部門和其他相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)內(nèi)衣廠發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部留存收益等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來源、金額、時(shí)間等，確保資金及時(shí)足額到位。3.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，如貸款審批、股東出資驗(yàn)資等，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)廠長辦公會或董事會審議通過。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。4.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控。2.配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、報(bào)警裝置等，確保資金存放安全。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.直接材料成本：指構(gòu)成內(nèi)衣產(chǎn)品實(shí)體的各種原材料成本。2.直接人工成本：指直接從事內(nèi)衣生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指內(nèi)衣生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.銷售費(fèi)用：指內(nèi)衣廠為銷售產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。5.管理費(fèi)用：指內(nèi)衣廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指內(nèi)衣廠為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配成本費(fèi)用。2.直接材料成本按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和單價(jià)計(jì)算，直接人工成本按照實(shí)際工時(shí)和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配到各產(chǎn)品成本中。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照發(fā)生額直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到各部門、各產(chǎn)品。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，確有必要購置的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，確保資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。2.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，按照規(guī)定的折舊方法和折舊率計(jì)算折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請單，經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和賬簿的注銷手續(xù)。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，上報(bào)管理層，并提出處理意見和建議。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指內(nèi)衣廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。2.根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，分為原材料存貨、在產(chǎn)品存貨、產(chǎn)成品存貨等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況制定采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。2.采購存貨時(shí)，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.存貨采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填寫存貨驗(yàn)收單，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。（三）存貨計(jì)價(jià)1.存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，按照采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本確定存貨入賬價(jià)值。2.發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，計(jì)算發(fā)出存貨的成本。（四）存貨盤點(diǎn)1.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量狀況等信息，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，上報(bào)管理層，并提出處理意見和建議。（五）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.內(nèi)衣廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)；發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.內(nèi)衣廠應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.每月應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。3.年度終了后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，及時(shí)補(bǔ)繳或退還稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保稅務(wù)工作順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對內(nèi)衣廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。3.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，并對審計(jì)意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)衣廠進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)工作，提