PAGE掛靠分公司財務制度一、總則（一）目的為了加強掛靠分公司的財務管理，規(guī)范財務行為，確保掛靠分公司的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司整體利益，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有掛靠分公司及其所屬部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋掛靠分公司財務活動的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假陳述。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置掛靠分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務負責人：由公司總部統(tǒng)一委派，負責掛靠分公司的財務管理工作，對公司總部財務部門負責。財務負責人應具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。2.會計人員：負責日常會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導掛靠分公司的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。制定和完善掛靠分公司的財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制和執(zhí)行掛靠分公司的財務預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。負責財務報表的審核和報送工作，并對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，維護公司合法權益。負責財務檔案的管理工作，確保財務檔案完整、安全。負責與公司總部財務部門及其他相關部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時匯報財務工作情況。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告工作，為財務決策提供支持。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限歸檔保存。協(xié)助財務負責人完成其他財務管理工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計人員完成其他財務工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.掛靠分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司總部規(guī)定的會計政策進行會計核算，不得隨意變更會計政策。如因特殊情況需要變更會計政策，應報公司總部批準，并在財務報表附注中予以說明。2.會計估計應遵循謹慎性原則，合理預計可能發(fā)生的損失和費用，不得高估資產(chǎn)和收益。對于重大會計估計變更，應報公司總部備案。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證真實、合法、有效。記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應具備合法性、真實性、完整性等要素。2.會計賬簿應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿記錄應清晰、準確、完整，不得涂改、挖補。3.財務人員應定期對會計憑證和賬簿進行核對和審查，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）財務報表1.掛靠分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司總部規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映掛靠分公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后及時報送公司總部。3.公司總部應定期對掛靠分公司的財務報表進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預算管理1.掛靠分公司應根據(jù)公司總部下達的年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金結余預算等。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。資金預算經(jīng)公司總部審核批準后嚴格執(zhí)行。3.掛靠分公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應報公司總部批準。（二）資金收入管理1.掛靠分公司的各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。收入的確認應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2.掛靠分公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任，定期對應收賬款進行清理核對，及時收回賬款，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.掛靠分公司的資金支出應嚴格按照公司總部規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批程序應明確各級審批權限和審批責任。2.資金支出應遵循“真實性、合法性、合理性”的原則，確保支出用途符合公司規(guī)定和業(yè)務需要。支出憑證應真實、合法、有效，并有相關人員簽字確認。3.掛靠分公司應加強對費用支出的控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。（四）資金籌集管理1.掛靠分公司如需籌集資金應報公司總部批準，并按照公司總部規(guī)定的方式和渠道進行籌集。不得擅自對外舉債或進行其他融資活動。2.資金籌集應合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險?；I資活動應符合國家有關法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定。（五）資金結算管理1.掛靠分公司應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。2.銀行賬戶管理應嚴格按照公司總部規(guī)定執(zhí)行，不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的使用應符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款：應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理核對，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、庫存商品等。存貨應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應建立健全內(nèi)部控制制度，防止存貨積壓、浪費和損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理。固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)應建立健全內(nèi)部控制制度，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告公司總部，并根據(jù)清查結果進行相應的賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，不得隨意變更折舊政策。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)應建立健全內(nèi)部控制制度，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.無形資產(chǎn)應定期進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應及時計提減值準備。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.掛靠分公司應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應由財務部門牽頭，會同相關部門共同進行。2.資產(chǎn)清查盤點結束后，應編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)財務負責人審核簽字后報公司總部。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行賬務處理，并查明原因，追究相關人員責任。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.掛靠分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司總部要求進行成本費用核算，確保成本費用核算真實、準確、完整。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。（二）成本費用控制1.掛靠分公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。成本費用預算應分解到各部門和各項目，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應嚴格按照成本費用控制目標和責任進行成本費用控制，定期對成本費用控制情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。3.掛靠分公司應加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行成本費用報銷制度，杜絕不合理的成本費用支出。（三）成本費用分析與考核1.掛靠分公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制提供依據(jù)。成本費用分析應包括成本費用結構分析、成本費用趨勢分析、成本費用效益分析等。2.公司總部應建立健全成本費用考核制度，對掛靠分公司的成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨ǔ杀举M用率、成本費用降低率、預算執(zhí)行率等。3.成本費用考核結果應與掛靠分公司的績效掛鉤，對成本費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.掛靠分公司應按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.稅務申報應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、遲報。財務人員應認真審核納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。（二）稅款繳納1.掛靠分公司應按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.稅款繳納應通過法定的納稅賬戶進行，確保稅款繳納的合法性和安全性。（三）稅務籌劃1.掛靠分公司應在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和公司的實際情況，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。2.稅務籌劃方案應報公司總部備案，經(jīng)公司總部審核批準后實施。（四）稅務風險管理1.掛靠分公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險管理人員應定期對公司的稅務風險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險。2.對于發(fā)現(xiàn)的稅務風險，應及時采取措施進行應對，避免稅務風險的擴大和惡化。如因稅務風險給公司造成損失的，應追究相關人員的責任。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.掛靠分公司的利潤分配應遵循國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司、股東和員工的利益。2.利潤分配應在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后進行。（二）利潤分配程序1.掛靠分公司應按照公司總部規(guī)定的利潤分配程序進行利潤分配。利潤分配方案應報公司總部審核批準后實施。2.利潤分配方案應明確利潤分配的比例、方式和時間等內(nèi)容。（三）未分配利潤管理1.掛靠分公司的未分配利潤應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算和管理。未分配利潤應專項用于公司的發(fā)展和擴大生產(chǎn)經(jīng)營，不得挪作他用。2.公司總部應加強對掛靠分公司未分配利潤的監(jiān)督和管理，確保未分配利潤的安全和有效使用。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.掛靠分公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應定期進行評估和完善，確保其有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.掛靠分公司應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.公司總部應加強對掛靠分公司財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反內(nèi)部控制制度的行為進行嚴肅處理。（三）風險評估與應對1.掛靠分公司應建立健全財務風險評估機制，定期對財務風險狀況進行評估，識別潛在的風險因素。風險評估應包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.針對評估出的風險，應制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險應對措施應根據(jù)風險的性質(zhì)和程度進行選擇，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照國家有關檔案管理規(guī)定，定期對財務檔案進行整理和歸檔。檔案整理應分類清晰、編號規(guī)范、裝訂整齊。2.財務檔案應按照年度進行歸檔，每年形成的財務檔案應在次年上半年整理歸檔完畢。（三）