PAGE出納兼采購違反財務制度總則1.目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，杜絕出納兼采購違反財務制度的現(xiàn)象發(fā)生，確保公司資金安全和財務工作的正常有序開展，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，尤其是涉及出納和采購工作的相關人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。獨立性原則：出納與采購崗位應相互獨立，不得兼任，以保證財務監(jiān)督和業(yè)務執(zhí)行的公正性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠。監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務工作的監(jiān)督和制衡，防止權力濫用。出納與采購崗位分離規(guī)定1.崗位設置公司應明確設置獨立的出納崗位和采購崗位，分別負責不同的工作職責。出納崗位主要負責公司資金的收付、保管、日記賬登記等工作。采購崗位主要負責公司物資、服務的采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂與執(zhí)行等工作。2.禁止兼任嚴禁任何人員同時擔任出納和采購崗位，違反此規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即予以糾正，并視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。3.職責界定出納人員不得參與采購業(yè)務的決策、執(zhí)行和審批過程，不得擅自支付采購款項。采購人員不得接觸公司資金，不得負責資金的收付和保管工作。財務審批流程1.采購申請采購部門根據(jù)公司業(yè)務需求，填寫采購申請表，詳細注明采購物資或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、預計采購時間等信息。采購申請表需經(jīng)采購部門負責人審核簽字后，提交至相關業(yè)務部門負責人審批。2.業(yè)務審批業(yè)務部門負責人根據(jù)實際業(yè)務需求，對采購申請進行審批，確認采購事項的必要性和合理性。如采購申請涉及重大項目或金額較大的，需提交公司管理層進行審批。3.財務審核財務部門收到經(jīng)業(yè)務部門審批后的采購申請表后，對采購預算、資金安排等進行審核。財務審核重點關注采購項目是否符合公司預算安排，資金是否有足夠的保障，采購價格是否合理等。如發(fā)現(xiàn)采購申請存在預算超支、資金不足或價格不合理等問題，財務部門應及時與采購部門和業(yè)務部門溝通，提出修改建議。4.合同簽訂采購部門根據(jù)審批通過的采購申請，與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確采購物資或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、明確清晰。采購合同簽訂后，需提交財務部門備案。5.付款審批采購物資或服務到貨驗收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、驗收報告等相關憑證。付款申請單經(jīng)采購部門負責人審核簽字后，提交財務部門進行付款審核。財務部門審核付款申請單時，應核對采購合同條款、驗收情況以及相關憑證的真實性和完整性。審核通過后，付款申請單提交至公司負責人審批。公司負責人根據(jù)公司資金狀況和審批權限進行最終審批，批準后財務部門方可辦理付款手續(xù)。資金管理規(guī)定1.現(xiàn)金管理出納人員應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金的收付范圍和額度。公司庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。現(xiàn)金收付業(yè)務必須有合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并經(jīng)相關人員簽字確認。出納人員應每日對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更和撤銷需經(jīng)公司負責人批準，并報財務部門備案。出納人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。銀行付款業(yè)務應嚴格按照財務審批流程進行，確保付款憑證真實、合法、有效。3.資金安全保障公司應加強對資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、設置保險柜等。出納人員應妥善保管現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等重要物品，確保其安全。嚴禁將公司資金以個人名義存儲或挪用，嚴禁白條抵庫。采購管理規(guī)定1.采購計劃制定采購部門應根據(jù)公司業(yè)務需求和庫存狀況，定期制定采購計劃。采購計劃應明確采購物資或服務的種類、數(shù)量、時間安排等，確保采購工作有序進行。采購計劃需經(jīng)采購部門負責人審核后，提交至公司管理層審批。2.供應商選擇采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對潛在供應商進行調(diào)查、評估和篩選。評估內(nèi)容包括供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等方面。選擇供應商應遵循公開、公平、公正的原則，確保選擇的供應商具有良好的合作條件。采購部門應與選定的供應商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權利和義務。3.采購合同管理采購合同應符合法律法規(guī)的要求，明確雙方的權利和義務，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交至財務部門備案。采購部門應跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時履行。如因供應商原因?qū)е潞贤瑹o法履行或出現(xiàn)糾紛，采購部門應及時采取措施，維護公司利益，并向公司管理層報告。4.采購價格控制采購部門應建立采購價格監(jiān)控機制，定期收集市場價格信息，分析價格變動趨勢。在采購過程中，采購人員應通過招標、詢價、談判等方式，爭取合理的采購價格。采購價格應在公司預算范圍內(nèi)，并與市場價格水平相符。如發(fā)現(xiàn)采購價格過高或不合理，采購部門應及時與供應商協(xié)商調(diào)整，或重新選擇供應商。5.采購驗收管理采購物資或服務到貨后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能等方面，確保采購物資符合合同要求。驗收合格后，驗收人員應填寫驗收報告，并簽字確認。驗收報告作為付款的重要依據(jù)之一。如發(fā)現(xiàn)采購物資存在質(zhì)量問題或數(shù)量短缺等情況，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，要求其采取相應的解決措施。財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。通過內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題，防范財務風險。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作的有效性。2.財務檢查財務部門應定期對公司財務工作進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的準確性、資金的安全性等。自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改，并形成自查報告。公司管理層應定期對財務工作進行檢查，了解財務狀況和財務制度執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求。3.違規(guī)處理對于違反財務制度的行為，一經(jīng)查實，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處理。對于出納兼采購違反財務制度的行為，將嚴肅追究相關人員的責任，包括紀律處分、經(jīng)濟賠償?shù)?。如發(fā)現(xiàn)違反財務制度的行為涉嫌違法犯罪的，將依法移送司法機關處理。培訓與宣傳1.財務制度培訓公司應定期組織財務制度培訓，提高員工對財務制度的認識和理解。培訓內(nèi)容包括財務制度、財務審批流程、資金管理規(guī)定、采購管理規(guī)定等方面。通過培訓，使員工熟悉財務制度要求，明確各自的職責和義務，自覺遵守財務制度。2.宣傳教育公司應加強對財務制度的宣傳教育，通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、會議等形式，廣泛宣傳財務制度的重要性和相關規(guī)定。鼓勵員