PAGE財務(wù)制度管理檢查一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本財務(wù)制度管理檢查方案。（二）適用范圍本方案適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)制度管理檢查必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等。3.準(zhǔn)確性原則：檢查結(jié)果應(yīng)準(zhǔn)確反映公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況，數(shù)據(jù)真實可靠。4.及時性原則：定期開展檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。二、財務(wù)核算管理檢查（一）會計憑證1.檢查憑證的填制是否規(guī)范，包括日期、摘要、科目、金額等要素是否齊全、準(zhǔn)確。2.審核憑證的附件是否完整，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符。3.查看憑證的簽字、蓋章手續(xù)是否完備。（二）會計賬簿1.核對賬簿的設(shè)置是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度要求。2.檢查賬簿的登記是否及時、準(zhǔn)確，賬賬、賬證、賬實是否相符。3.查看賬簿的結(jié)賬、對賬工作是否規(guī)范。（三）財務(wù)報表1.審查報表的編制是否符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。2.核對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，勾稽關(guān)系是否正確。3.檢查報表的報送是否及時、完整。三、資金管理檢查（一）現(xiàn)金管理1.盤點庫存現(xiàn)金，檢查賬實是否相符，是否存在白條抵庫等現(xiàn)象。2.查看現(xiàn)金收支手續(xù)是否完備，是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定。3.審查現(xiàn)金日記賬的登記是否準(zhǔn)確、及時。（二）銀行存款管理1.核對銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷是否符合規(guī)定程序。2.檢查銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對情況，是否及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的真實性、合法性，是否存在出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。（三）資金審批1.檢查資金審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，各級審批權(quán)限是否明確。2.查看審批文件是否齊全，審批意見是否明確。3.審查重大資金支出是否經(jīng)過集體決策。四、資產(chǎn)管理檢查（一）固定資產(chǎn)管理1.盤點固定資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等是否與賬面相符。2.檢查固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊計提、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序。3.查看固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)記錄是否完整。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.盤點存貨，檢查賬實是否相符，是否存在積壓、變質(zhì)等情況。2.審查存貨的采購、入庫、出庫、核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否有效。3.查看存貨的盤點報告及處理情況。（三）資產(chǎn)清查1.檢查是否定期組織資產(chǎn)清查工作，清查報告是否真實、準(zhǔn)確。2.查看資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。五、成本費用管理檢查（一）成本核算1.審查成本核算方法是否合理、合規(guī)，是否符合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點。2.檢查成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，成本費用的歸集與分配是否正確。3.查看成本核算的相關(guān)資料是否完整。（二）費用報銷1.檢查費用報銷制度的執(zhí)行情況，報銷流程是否規(guī)范。2.審核報銷憑證的真實性、合法性，報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。3.查看費用報銷的審批手續(xù)是否齊全，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷等情況。（三）預(yù)算管理1.檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，是否與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃相匹配。2.查看預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析，是否及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.審查預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，調(diào)整依據(jù)是否充分。六、財務(wù)內(nèi)部控制檢查（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.檢查公司財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，涵蓋各個財務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.查看內(nèi)部控制制度是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，是否具有可操作性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行情況1.評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，是否有效防范財務(wù)風(fēng)險。2.檢查關(guān)鍵崗位的職責(zé)分離情況，是否存在不相容職務(wù)未分離的現(xiàn)象。3.查看內(nèi)部審計工作的開展情況，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制中的問題。七、財務(wù)檔案管理檢查（一）檔案整理1.檢查財務(wù)檔案的分類、編號是否規(guī)范。2.查看檔案資料是否齊全，是否按規(guī)定裝訂成冊。（二）檔案保管1.審查檔案保管場所的安全性，是否具備防火、防潮、防蟲等條件。2.檢查檔案保管期限是否符合規(guī)定，有無過期檔案未及時處理的情況。（三）檔案查閱1.查看檔案查閱登記制度是否執(zhí)行，查閱手續(xù)是否完備。2.審查查閱檔案后的歸還情況，是否確保檔案的完整性。八、檢查程序與方法（一）檢查程序1.制定檢查計劃，明確檢查范圍、內(nèi)容、時間安排等。2.組建檢查小組，成員包括財務(wù)專業(yè)人員及相關(guān)部門人員。3.實施檢查工作，通過查閱資料、實地盤點、訪談等方式收集證據(jù)。4.撰寫檢查報告，詳細記錄檢查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議。5.反饋檢查結(jié)果，組織相關(guān)部門對問題進行整改落實。（二）檢查方法1.審閱法：審查財務(wù)文件、憑證、賬簿、報表等資料。2.核對法：核對賬賬、賬證、賬實等數(shù)據(jù)是否一致。3.盤點法：實地盤點現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)。4.調(diào)查法：通過訪談、問卷調(diào)查等方式了解財務(wù)制度執(zhí)行情況。九、問題整改與跟蹤（一）問題整改1.針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，下達整改通知書，明確整改要求和期限。2.責(zé)任部門應(yīng)制定整改措施，認真落實整改工作。