PAGE少兒培訓(xùn)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范少兒培訓(xùn)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司等所有與少兒培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。3.進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和合理使用。5.開展成本費(fèi)用核算與控制，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。6.進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，為公司管理層提供決策支持，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的工作，及時提供財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團(tuán)隊完成財務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理、財務(wù)分析等各項工作任務(wù)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)意見和建議，為公司發(fā)展提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報表，及時反饋資金收支情況。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理工作的需要。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。2.在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)按照會計科目核算內(nèi)容準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案的查閱、借閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱會計檔案。4.會計檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行監(jiān)銷，并編制會計檔案銷毀清冊。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計收入和成本費(fèi)用，避免高估收入和低估成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，并下達(dá)給各部門。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核無誤后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算平衡和調(diào)整，形成最終的年度預(yù)算方案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審批通過后，由公司管理層下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說明等。財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策支持。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門績效考核的重要依據(jù)。3.定期對預(yù)算管理工作進(jìn)行總結(jié)和評價，分析預(yù)算管理中存在的問題和不足，及時完善預(yù)算管理制度和流程，提高預(yù)算管理水平。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司的收入主要來源于少兒培訓(xùn)課程收費(fèi)、教材銷售、活動策劃等業(yè)務(wù)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶時確認(rèn)收入。2.對于培訓(xùn)課程收入，應(yīng)按照培訓(xùn)課程的進(jìn)度和完成情況確認(rèn)收入。對于教材銷售收入，應(yīng)在教材發(fā)出并取得客戶簽收確認(rèn)后確認(rèn)收入。對于活動策劃收入，應(yīng)在活動完成并取得客戶驗(yàn)收確認(rèn)后確認(rèn)收入。（二）收費(fèi)管理1.公司應(yīng)制定明確的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，確保收費(fèi)的合理性和透明度。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程內(nèi)容、教材成本、活動規(guī)模等因素合理確定，并報相關(guān)部門備案。2.采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，方便客戶繳費(fèi)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)資金的管理，確保資金及時足額入賬。3.建立收費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)日期、客戶名稱、收費(fèi)項目、收費(fèi)金額等信息，確保收費(fèi)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入核算與監(jiān)督1.會計人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。收入核算應(yīng)與業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)記錄相互核對，保證賬實(shí)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，檢查收入是否及時足額入賬，是否存在少計、漏計收入等問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對收入合同的管理，收入合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。財務(wù)部門應(yīng)參與收入合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)管理制度要求。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算原則1.公司的成本費(fèi)用主要包括人員工資、場地租賃、教材采購、教學(xué)設(shè)備購置、市場推廣等。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計算經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用控制措施1.人員工資管理制定合理的薪酬體系，根據(jù)崗位職責(zé)和工作績效確定員工工資水平。嚴(yán)格控制人員編制，避免人員冗余，提高勞動效率。加強(qiáng)對員工考勤和績效的考核，確保工資發(fā)放的合理性和準(zhǔn)確性。2.場地租賃管理選擇合適的場地進(jìn)行培訓(xùn)業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理確定場地面積和租賃期限。與房東簽訂詳細(xì)的租賃合同，明確租金支付方式、租賃期限、違約責(zé)任等條款。定期對場地租賃費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，確保租賃費(fèi)用合理。3.教材采購管理建立教材采購管理制度，規(guī)范教材采購流程。選擇優(yōu)質(zhì)的教材供應(yīng)商，確保教材質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。加強(qiáng)對教材采購數(shù)量和價格的控制，避免教材積壓和浪費(fèi)。4.教學(xué)設(shè)備購置管理根據(jù)教學(xué)需要制定教學(xué)設(shè)備購置計劃，合理安排設(shè)備購置資金。對教學(xué)設(shè)備購置進(jìn)行招投標(biāo)管理，選擇性價比高的設(shè)備供應(yīng)商。加強(qiáng)對教學(xué)設(shè)備的日常維護(hù)和管理，延長設(shè)備使用壽命。5.市場推廣管理制定市場推廣計劃，合理安排市場推廣費(fèi)用。選擇有效的市場推廣方式，提高市場推廣效果。對市場推廣費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制和績效評估，確保費(fèi)用投入的合理性和有效性。（三）成本費(fèi)用報銷制度1.制定成本費(fèi)用報銷流程和審批制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生成本費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫報銷憑證，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的完整性、真實(shí)性、合法性、合理性等。審核無誤后，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。4.對于超過報銷標(biāo)準(zhǔn)或不符合規(guī)定用途的費(fèi)用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請的順利審批。同時，應(yīng)合理安排貸款資金的使用，按時償還貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保增資行為的合法合規(guī)。增資資金應(yīng)及時足額到位，用于公司的發(fā)展和經(jīng)營。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和有效性。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層匯報資金收支情況。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。對于銀行賬戶的開立、變更和注銷，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、票據(jù)等重要資金資產(chǎn)的管理。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.有價證券應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。4.印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用。票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和有效使用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，按時準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送各類納稅申報表和相關(guān)資料。3.加強(qiáng)對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，按時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。2.建立稅款繳納臺賬，詳細(xì)記錄稅款繳納日期、稅種、金額等信息，確保稅款繳納記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)。九、財務(wù)分析與內(nèi)部控制（一）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用多種分析方法，如比率分析方法、趨勢分析方法、比較分析方法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，具有針對性和實(shí)用性。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制