PAGE瑜伽學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范瑜伽學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于瑜伽學(xué)校及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便學(xué)校管理層及時掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。5.負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)學(xué)校稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.學(xué)校應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)主管、會計(jì)和出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)學(xué)校稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，及時準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好資金籌集和資金管理工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.學(xué)校采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則，合理確認(rèn)各期收入和費(fèi)用。2.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.學(xué)校根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本校實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.會計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目進(jìn)行分類設(shè)置。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，加蓋學(xué)校公章，并由單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管簽字蓋章后對外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對學(xué)校的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，提交學(xué)校管理層。四、收入管理（一）收入范圍1.瑜伽學(xué)校的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、會員費(fèi)收入、場地租賃收入、商品銷售收入等。2.學(xué)費(fèi)收入是指學(xué)校按照教學(xué)計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W員收取的學(xué)費(fèi)。3.培訓(xùn)收入是指學(xué)校為學(xué)員提供專業(yè)培訓(xùn)課程所收取的費(fèi)用。4.會員費(fèi)收入是指學(xué)校為會員提供會員服務(wù)所收取的費(fèi)用。5.場地租賃收入是指學(xué)校將自有場地出租給其他單位或個人所收取的租金收入。6.商品銷售收入是指學(xué)校銷售瑜伽用品、教材等商品所取得的收入。（二）收入確認(rèn)原則1.學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、會員費(fèi)收入應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)后，按照合同約定或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.場地租賃收入應(yīng)在租賃期內(nèi)按照合同約定分期確認(rèn)收入。3.商品銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款日期等信息。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。3.對于學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算和管理，在實(shí)際提供服務(wù)后及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收入的催收工作，對于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，確保收入的及時足額收回。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.瑜伽學(xué)校的成本費(fèi)用主要包括教學(xué)成本、師資成本、場地租賃成本、設(shè)備購置成本、營銷成本、管理成本等。2.教學(xué)成本是指學(xué)校為開展教學(xué)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備折舊費(fèi)等。3.師資成本是指學(xué)校為聘請教師所支付的薪酬、福利等費(fèi)用。4.場地租賃成本是指學(xué)校為租賃教學(xué)場地所支付的租金、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用。5.設(shè)備購置成本是指學(xué)校為購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等所支付的費(fèi)用。6.營銷成本是指學(xué)校為推廣業(yè)務(wù)所發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)等費(fèi)用。7.管理成本是指學(xué)校為維持正常運(yùn)營所發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算原則1.學(xué)校應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算，合理劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.對于一次性發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；對于受益期較長的成本費(fèi)用，應(yīng)按照受益期限進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制措施1.學(xué)校應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對教學(xué)成本的控制，優(yōu)化教學(xué)資源配置，提高教學(xué)效率，降低教材費(fèi)、教具費(fèi)等教學(xué)成本。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對師資成本的控制，合理確定教師薪酬水平，優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高教師教學(xué)質(zhì)量和工作效率。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對場地租賃成本的控制，合理選擇租賃場地，優(yōu)化場地使用布局，降低場地租賃費(fèi)用。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)備購置成本的控制，根據(jù)教學(xué)需要和實(shí)際情況，合理購置教學(xué)設(shè)備和辦公設(shè)備，避免盲目購置和浪費(fèi)。6.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對營銷成本的控制，制定合理的營銷預(yù)算，優(yōu)化營銷渠道和方式，提高營銷效果，降低營銷費(fèi)用。7.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對管理成本的控制，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等管理費(fèi)用支出，提高管理效率，降低管理成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.學(xué)校的流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行催收，定期與客戶核對賬目，對于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.學(xué)校的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.學(xué)校的無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)證書、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.瑜伽學(xué)校的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.短期借款是指學(xué)校為滿足短期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。3.應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。4.預(yù)收賬款是指學(xué)校按照合同約定向?qū)W員或客戶預(yù)收的款項(xiàng)。5.應(yīng)付職工薪酬是指學(xué)校按照國家規(guī)定和勞動合同約定應(yīng)支付給職工的薪酬。6.應(yīng)交稅費(fèi)是指學(xué)校按照國家稅收法規(guī)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。（二）負(fù)債核算與管理1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的負(fù)債臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)負(fù)債的來源、金額、到期日期等信息。2.負(fù)債應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞或虛報(bào)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。4.對于短期借款，應(yīng)按照借款合同約定的還款期限和還款方式進(jìn)行還款，確保借款資金的安全使用。5.對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時支付款項(xiàng)，維護(hù)學(xué)校良好的商業(yè)信譽(yù)。6.對于預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定及時提供服務(wù)或商品，確保預(yù)收款項(xiàng)的合理使用和及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。7.對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照國家規(guī)定和勞動合同約定及時足額支付職工薪酬，保障職工的合法權(quán)益。8.對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)及時足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）財(cái)務(wù)審批原則1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批流程和審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和真實(shí)性。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則，按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)審批應(yīng)實(shí)行“一支筆”審批制度，重大財(cái)務(wù)支出應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.經(jīng)辦人將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，對費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，對費(fèi)用支出的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)主管審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給學(xué)校負(fù)責(zé)人審批，學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批，并簽字確認(rèn)。5.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納按照規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定1.學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票或收據(jù)應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。3.對于超過一定金額的費(fèi)用支出，應(yīng)提供相關(guān)的合同或協(xié)議等證明材料。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，逾期不予報(bào)銷。5.對于不符合財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直