預(yù)算執(zhí)行審計相關(guān)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)財務(wù)管理準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險防控的統(tǒng)一要求，以及本公司為規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理、強(qiáng)化風(fēng)險管控、提升資源配置效率的內(nèi)部管理需求而制定。制度旨在明確預(yù)算執(zhí)行審計的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、管控標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行機(jī)制及保障措施，確保預(yù)算管理的合規(guī)性、科學(xué)性及有效性，防范財務(wù)風(fēng)險及運(yùn)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算及審計等全流程管理活動，包括但不限于資金撥付、成本控制、資產(chǎn)使用、投資決策等與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的業(yè)務(wù)場景。第三條本制度下列術(shù)語含義如下：（一）“預(yù)算專項(xiàng)管理”是指公司圍繞預(yù)算目標(biāo)，通過制定政策、組織協(xié)調(diào)、過程監(jiān)控、績效考核等手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制科學(xué)化、執(zhí)行精細(xì)化、分析智能化、監(jiān)督規(guī)范化的系統(tǒng)性管理活動。（二）“預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險”是指因預(yù)算編制不合理、執(zhí)行過程偏差、監(jiān)控機(jī)制缺失、調(diào)整隨意性大等因素，導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資源錯配、財務(wù)損失或合規(guī)問題的潛在可能性。（三）“預(yù)算合規(guī)”是指預(yù)算管理活動嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度，確保預(yù)算行為的合法性、合理性與完整性。第四條預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則，確保所有預(yù)算單元及業(yè)務(wù)活動納入管理范疇；（二）責(zé)任到人原則，明確各級管理及執(zhí)行主體的職責(zé)權(quán)限；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則，聚焦高風(fēng)險環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管控；（四）持續(xù)改進(jìn)原則，通過動態(tài)評估優(yōu)化管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策重大事項(xiàng)；分管財務(wù)、業(yè)務(wù)及風(fēng)控的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)制度、監(jiān)督執(zhí)行效果。第六條設(shè)立預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)條線代表及風(fēng)控部成員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌公司預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)管理工作，審批重大調(diào)整方案；（二）協(xié)調(diào)跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同，解決執(zhí)行難題；（三）監(jiān)督考核預(yù)算執(zhí)行效果，定期評估體系有效性。第七條設(shè)立預(yù)算執(zhí)行專責(zé)工作組，隸屬于財務(wù)部，負(fù)責(zé)：（一）牽頭制度體系建設(shè)，修訂完善相關(guān)流程；（二）組織風(fēng)險識別與評估，發(fā)布預(yù)警清單；（三）審核預(yù)算調(diào)整申請，監(jiān)督執(zhí)行偏差處置；（四）開展培訓(xùn)宣貫，提升全員管理意識。第八條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域預(yù)算執(zhí)行要求，細(xì)化操作標(biāo)準(zhǔn)；（二）開展日常自查，及時上報執(zhí)行問題；（三）配合審計抽查，提供完整資料；（四）建立內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制，防止超預(yù)算支出。第九條財務(wù)部職責(zé)：（一）主導(dǎo)預(yù)算編制與審批支持，提供數(shù)據(jù)測算；（二）監(jiān)控資金撥付進(jìn)度，審核支付合規(guī)性；（三）分析執(zhí)行差異，出具診斷報告；（四）管理預(yù)算系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。第十條審計部職責(zé)：（一）獨(dú)立開展預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)審計，評估管理有效性；（二）對重大偏差及違規(guī)行為實(shí)施問責(zé)；（三）跟蹤整改落實(shí)，形成閉環(huán)管理；（四）提出優(yōu)化建議，完善制度體系。第十一條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守預(yù)算操作規(guī)程，不超權(quán)限審批；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人責(zé)任；（三）發(fā)現(xiàn)異常及時上報，協(xié)助調(diào)查核實(shí)；（四）參與培訓(xùn)考核，達(dá)到履職標(biāo)準(zhǔn)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算編制環(huán)節(jié)管控：預(yù)算編制須基于歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)劃及市場分析，確保目標(biāo)合理性；禁止隨意提高指標(biāo)或虛列項(xiàng)目，需附詳細(xì)測算說明及審批記錄。第十三條審批流程規(guī)范：預(yù)算審批需遵循分級授權(quán)原則，重大預(yù)算需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議；嚴(yán)禁越級審批或無預(yù)算執(zhí)行，所有審批節(jié)點(diǎn)須留痕備案。第十四條執(zhí)行監(jiān)控要求：（一）每月編制執(zhí)行報告，對比預(yù)算與實(shí)際差異；（二）建立預(yù)警機(jī)制，超5%偏差需解釋說明；（三）重大支出需實(shí)時同步至專責(zé)工作組備案。第十五條預(yù)算調(diào)整規(guī)范：調(diào)整需說明原因及影響，經(jīng)原審批級次復(fù)核；年度調(diào)整次數(shù)不超過2次，每次需提交專項(xiàng)分析報告。第十六條資金撥付管理：（一）嚴(yán)格執(zhí)行“三單匹配”原則，即合同、預(yù)算、發(fā)票一致；（二）大額支付需雙簽復(fù)核，特殊項(xiàng)目經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組特批；（三）建立資金監(jiān)控平臺，實(shí)時追蹤使用狀態(tài)。第十七條成本控制標(biāo)準(zhǔn)：（一）明確成本定額標(biāo)準(zhǔn)，非必要支出禁止列支；（二）嚴(yán)禁設(shè)立小金庫或虛開發(fā)票，審計部抽查比例不低于20%；（三）超額部分需提交專項(xiàng)說明及整改措施。第十八條固定資產(chǎn)購置：（一）納入年度預(yù)算需評估投資回報，禁止低效購置；（二）閑置資產(chǎn)須優(yōu)先調(diào)劑，報廢需履行審批程序；（三）建立臺賬動態(tài)管理，確保賬實(shí)相符。第十九條招投標(biāo)與采購：（一）預(yù)算內(nèi)采購需遵循比價原則，禁止指定供應(yīng)商；（二）超預(yù)算項(xiàng)目需同步修訂預(yù)算方案；（三）禁止關(guān)聯(lián)交易，需回避潛在利益沖突。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十二條制度動態(tài)更新機(jī)制：每年6月組織修訂，同步修訂預(yù)算編碼規(guī)則、審批權(quán)限表；重大法規(guī)變更（如稅收政策調(diào)整）須30日內(nèi)評估適配。第十三條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）每月25日開展風(fēng)險排查，匯總后3個工作日發(fā)布預(yù)警清單；（二）高風(fēng)險項(xiàng)（如超預(yù)算50%以上支出）需同步至領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）建立風(fēng)險庫，定期更新應(yīng)對預(yù)案。第十四條合規(guī)審查機(jī)制：（一）嵌入業(yè)務(wù)流程，支付審批前需核對預(yù)算額度；（二）重大合同簽訂前需由專責(zé)工作組出具合規(guī)意見；（三）違規(guī)操作視為無效行為，需按流程追溯責(zé)任。第十五條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般偏差由業(yè)務(wù)部門自行糾正，5個工作日內(nèi)反饋；（二）重大風(fēng)險啟動應(yīng)急預(yù)案，由領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置；（三）涉及違規(guī)行為需移交紀(jì)律委員會，形成書面記錄。第十六條責(zé)任追究機(jī)制：（一）超預(yù)算支出按金額比例處罰，最高不超過10%；（二）連續(xù)兩次違規(guī)的主管需降級或免職；（三）處罰結(jié)果納入績效考核，與績效獎金掛鉤。第十七條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每季度開展有效性評估，形成《評估報告》；（二）審計部每半年對制度執(zhí)行情況進(jìn)行全流程抽檢；（三）根據(jù)評估結(jié)果優(yōu)化流程，例如簡化審批層級或引入自動化工具。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障：（一）各級負(fù)責(zé)人需在預(yù)算啟動會上簽署責(zé)任書；（二）設(shè)立專項(xiàng)管理聯(lián)絡(luò)員制度，各部門指定專人對接；（三）建立聯(lián)席會議制度，每月解決執(zhí)行難題。第十九條考核激勵機(jī)制：（一）預(yù)算執(zhí)行率納入部門KPI，超額部分獎勵；（二）員工合規(guī)行為計入個人積分，與晉升掛鉤；（三）設(shè)立“預(yù)算管理標(biāo)兵”評選，年度表彰。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）新員工入職需考核預(yù)算基礎(chǔ)知識；（二）每年6月開展全員培訓(xùn)，重點(diǎn)解讀調(diào)整項(xiàng)；（三）制作《預(yù)算操作手冊》，電子版存檔備查。第二十一條信息化支撐：（一）采用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程線上化；（二）建立自動預(yù)警功能，異常數(shù)據(jù)即時推送；（三）數(shù)據(jù)接口同步至財務(wù)系統(tǒng)，確保一致性。第二十二條文化建設(shè)：（一）發(fā)布《預(yù)算合規(guī)倡議書》，張貼宣傳海報；（二）設(shè)立舉報郵箱，匿名反饋違規(guī)線索；（三）將合規(guī)行為納入企業(yè)價值觀宣傳。第二十三條報告制度：（一）風(fēng)險事件須每日上報至專責(zé)工作組；（二）年度管理情況需于次年2月提交總報告