PAGE我院將嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度關(guān)于我院嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度的規(guī)定一、總則（一）目的為加強我院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，保障我院各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我院實際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于我院全體員工及涉及財務(wù)活動的各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算、審批、報銷等流程，做到流程清晰、責(zé)任明確。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映我院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)我院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核，形成我院年度預(yù)算方案，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是我院年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本控制情況等?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）收入管理1.收入范圍我院收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財政撥款收入、上級補助收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)收入，確保收入真實、準(zhǔn)確。財政撥款收入、上級補助收入等應(yīng)按照財政部門或上級主管部門的要求進行確認(rèn)和核算。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議規(guī)定的用途和方式進行管理，及時入賬。3.收入核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄各項收入來源和金額。加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實、有效。（三）成本費用管理1.成本費用分類我院成本費用主要包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)費用、設(shè)備購置費用、差旅費、會議費等。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用控制，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和支出計劃，嚴(yán)格控制各項費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并進行調(diào)查處理。嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批制度，杜絕不合理支出。3.成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。建立成本費用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄成本費用發(fā)生情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類我院資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置各部門購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部門統(tǒng)一采購。購置資產(chǎn)應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，設(shè)置明細(xì)科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。（五）資金管理1.資金籌集根據(jù)我院發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，防范融資風(fēng)險。2.資金使用嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度按審批權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強資金使用監(jiān)控，確保資金安全、合理使用提高資金使用效益。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（六）財務(wù)審批1.審批流程各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。2.審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限另行規(guī)定。三、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財務(wù)核算制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算流程，加強會計基礎(chǔ)工作。3.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映我院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。3.加強對財務(wù)報告的分析和利用，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。四、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)監(jiān)督，配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。五、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)我院財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作正常開展。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）崗位職責(zé)1.明確財務(wù)人員崗位職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任清晰。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，遵守職業(yè)道德，保守財務(wù)秘密。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立