PAGE學(xué)校校董會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校校董會的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、透明化，保障學(xué)校各項工作的順利開展，維護(hù)校董會及學(xué)校的利益，促進(jìn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校校董會及其下屬各部門、各項目組在財務(wù)管理方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、精確。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.公開性原則：財務(wù)信息適度公開，接受校董會成員、學(xué)校師生及社會相關(guān)方的監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）校董會職責(zé)1.審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.制定學(xué)校財務(wù)管理制度和重大財務(wù)決策規(guī)則。3.對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策，如大額資金使用、重大投資等。4.監(jiān)督學(xué)校財務(wù)工作的合規(guī)性，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期向校董會匯報財務(wù)狀況。2.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行差異并提出改進(jìn)建議。4.管理學(xué)校資金，合理安排資金使用，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等相關(guān)工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.按照財務(wù)制度規(guī)定，及時辦理本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的收支手續(xù)，并提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和監(jiān)督，對本部門財務(wù)工作負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項收入、支出項目及金額。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，提交校董會審議。（二）預(yù)算審批校董會對學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報校董會審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，說明原因并提供相關(guān)依據(jù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，或因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對學(xué)校財務(wù)狀況的影響。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報校董會審批。校董會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算并下達(dá)執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為預(yù)算編制和管理提供參考。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、捐贈收入、政府撥款、培訓(xùn)收入、合作項目收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)費(fèi)等收費(fèi)項目嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報相關(guān)部門備案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收費(fèi)工作的組織和管理，統(tǒng)一收取各項費(fèi)用，開具合法有效的票據(jù)。3.收費(fèi)信息應(yīng)及時公示，接受師生和社會監(jiān)督。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)。（三）捐贈管理1.制定捐贈管理制度，規(guī)范捐贈的接收、登記、使用和管理。2.設(shè)立專門賬戶或臺賬，對捐贈資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?。3.對于大額捐贈或重要捐贈項目，應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、交付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。4.及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。（四）政府撥款與其他收入管理1.積極爭取政府撥款，按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時、足額地取得政府資金支持。2.對于培訓(xùn)收入、合作項目收入等其他收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入及時、足額入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“先預(yù)算、后支出”原則，無預(yù)算或超預(yù)算的支出不予審批。3.支出審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確”原則，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（二）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出：費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及報銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報校長或校董會相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.大額支出：對于金額較大的支出項目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)提前提交項目可行性報告或預(yù)算方案，經(jīng)相關(guān)部門論證和校董會審議通過。支出發(fā)生時，按照日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批，但需增加校董會成員的聯(lián)簽環(huán)節(jié)。3.專項支出：專項支出應(yīng)按照專項預(yù)算和項目管理要求進(jìn)行管理，設(shè)立專門的項目賬戶或臺賬。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目支出的審核和管理，確保?？顚Ｓ谩ＶС鰧徟鞒膛c日常費(fèi)用支出審批流程基本相同，但需增加項目驗(yàn)收環(huán)節(jié)，項目驗(yàn)收合格后方可辦理最終報銷手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員費(fèi)用：包括教職工工資、獎金、福利等，按照國家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工待遇合理、合規(guī)。2.教學(xué)費(fèi)用：用于教學(xué)設(shè)備購置、教材印刷、教學(xué)活動開展等方面，應(yīng)嚴(yán)格控制成本，提高資金使用效益。3.行政辦公費(fèi)用：包括辦公用品購置、辦公設(shè)備維護(hù)、水電費(fèi)等，實(shí)行定額管理，節(jié)約使用資源。4.項目支出：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)項目安排，合理安排項目資金，確保項目順利實(shí)施。5.其他支出：如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)警機(jī)制，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，當(dāng)支出接近或超過預(yù)算時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施控制支出。2.加強(qiáng)對支出的合理性審查，對于不合理的支出堅決不予報銷。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善支出管理措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付款項的管理，定期進(jìn)行清理和催收，減少資金占用。對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨：建立存貨管理制度，對教學(xué)用品、辦公用品、實(shí)驗(yàn)材料等存貨進(jìn)行采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)，及時對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額、購置時間等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.固定資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢或不需用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校自行研發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，及時入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。2.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。涉及資產(chǎn)損失的，應(yīng)及時向校董會報告。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為校董會決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送校董會成員，并按照相關(guān)規(guī)定對外披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期開展財務(wù)分析工作，對學(xué)校財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)情況。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施，為校董會決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行定期或不定期審計，加強(qiáng)對重點(diǎn)項目、重大資金使用的審計監(jiān)督。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對學(xué)校財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)