PAGE單位辦公財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本單位辦公財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體工作人員在辦公活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、審批、報(bào)銷等流程，做到有章可循、操作規(guī)范。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦公成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制單位年度預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理。定期分析單位財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)單位良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門下一年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、支出的依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織各項(xiàng)收入，合理安排支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，并提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票據(jù)管理1.本單位使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)的安全、規(guī)范使用。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、支出管理（一）支出分類本單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性，審核無(wú)誤后簽字蓋章。4.單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)支出進(jìn)行最終審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，印章齊全。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.除特殊情況外，報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。4.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度，明確專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。[此處可根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況，增加如固定資產(chǎn)管理、往來(lái)款項(xiàng)管理、財(cái)務(wù)信息化管理等相關(guān)內(nèi)容，使制度更加豐富完善]六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，安排資金，并按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。（四）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.對(duì)資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并進(jìn)行維修或處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和交易，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、預(yù)算文件、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺(tái)賬、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到分類準(zhǔn)確、裝訂整齊、標(biāo)識(shí)清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期