PAGE資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所財(cái)務(wù)制度一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（以下簡稱“本所”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保本所財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障本所的穩(wěn)健運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于本所全體員工及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映本所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和信息的可靠性。完整性原則：涵蓋本所所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)資料的完整。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)和清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核各類原始憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合法性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)核算方法本所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)收入和費(fèi)用。遵循借貸記賬法，以“借”“貸”為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本所實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目，確保全面、準(zhǔn)確地反映本所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、完整、合法。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的要求及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則本所的收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與客戶簽訂的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)合同已生效，且本所已履行了合同約定的主要義務(wù)。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本所。已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與分類按照業(yè)務(wù)類型，將收入分為資產(chǎn)評(píng)估收入、咨詢服務(wù)收入等。分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確。對(duì)于不同客戶的收入，應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，便于與客戶進(jìn)行結(jié)算和核對(duì)。3.收入收取與結(jié)算業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，按照合同約定收取服務(wù)費(fèi)用。收取的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，記錄收入的收取情況，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，確保收入款項(xiàng)的及時(shí)到賬和準(zhǔn)確記錄。對(duì)于客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確認(rèn)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于客戶以現(xiàn)金方式支付的款項(xiàng)，出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理收款手續(xù)，并開具收款收據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類與核算本所的成本費(fèi)用主要包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)成本等。人員薪酬包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、福利等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差費(fèi)用支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循合理、必要的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)成本包括評(píng)估人員的薪酬、評(píng)估所需的資料費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和合法性。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。鼓勵(lì)員工節(jié)約費(fèi)用，提高資源利用效率，對(duì)在成本費(fèi)用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)本所實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案。銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。存貨管理：本所的存貨主要包括辦公用品等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本所業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置：對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.負(fù)債管理本所的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)本所的良好信譽(yù)。在合理安排資金使用的前提下，充分利用商業(yè)信用，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本。定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制本所應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交管理層審閱。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)本所財(cái)務(wù)工作中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本所財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本所的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.外部審計(jì)本所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本所的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為本所財(cái)務(wù)信息披露的重要依據(jù)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)于審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)向管理層報(bào)告整改情況。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)本所應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，及時(shí)掌握稅收法規(guī)的變化，確保本所稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低本所的稅負(fù)水平。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮本所的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，確?；I劃方案的可行性和有效性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，維護(hù)本所的合法權(quán)益。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并及時(shí)歸檔。檔案應(yīng)妥善保管，確保完整無缺。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年；其他重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。4.檔案查閱與銷毀本所內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱檔案時(shí)，不得擅自涂改、拆封、抽換檔案內(nèi)容。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)本所管理層批準(zhǔn)。查閱檔案時(shí)，本所應(yīng)安排專人陪同，確保檔案安全。