PAGE中小型公司財財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中小型公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應當準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便公司管理層及時掌握財務信息，做出合理決策。6.效益性原則：在確保財務活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范。2.組織公司年度預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調整。3.負責公司資金的籌集、調配、使用和管理，確保資金安全和高效運作。4.進行財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。5.開展財務分析，為公司管理層提供決策支持信息。6.負責公司稅務籌劃與申報繳納，合理降低稅務成本。7.管理公司資產，定期進行資產清查，確保資產安全完整。8.對公司經濟活動進行財務監(jiān)督，防范財務風險。9.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，提供財務專業(yè)意見。領導財務預算編制、執(zhí)行和分析工作，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責資金管理，合理安排資金，確保資金供需平衡。審核財務報表和重要財務報告，對公司財務狀況進行綜合分析。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。協(xié)調與內外部相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責各類財務報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經理進行預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司資產清查工作，核實資產狀況。協(xié)助稅務會計進行稅務申報和繳納工作，提供相關財務資料。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，做到賬實相符。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關原始憑證。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體經營目標和資源狀況，提出調整意見，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經公司管理層審議通過后報董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。4.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經批準的預算調整事項應納入新的預算執(zhí)行。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，確保資金來源穩(wěn)定。3.對擬籌集資金的項目進行可行性分析和風險評估，確保融資項目的收益性和安全性。4.辦理融資相關手續(xù)，簽訂融資合同，明確各方權利義務，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則。2.各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預計支付時間等。3.財務部門對資金使用申請進行審核，根據(jù)公司資金狀況和預算安排，審批資金使用申請。4.資金支付應嚴格按照公司財務審批流程進行，確保資金支付安全、準確、及時。5.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結算1.規(guī)范公司資金結算方式，主要包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。2.嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金結算安全、快捷。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。4.妥善保管各類結算票據(jù)，按照規(guī)定進行票據(jù)的開具、背書、貼現(xiàn)等操作。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的安全保衛(wèi)工作。2.嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，確保資金收付、保管、核算等環(huán)節(jié)相互獨立、相互制約。3.加強對財務人員的安全教育，提高安全防范意識，防止資金被盜、被騙等安全事故的發(fā)生。4.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定，對貨幣資金進行核算和管理。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；每月編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。財務部門負責存貨的核算，定期與倉庫核對存貨數(shù)量和金額，確保賬實相符。倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時查明原因，報財務部門進行賬務處理。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、計價、折舊方法等。2.財務部門負責固定資產的核算，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。3.資產管理部門負責固定資產的實物管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產安全完整。4.固定資產購置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。5.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本費用。6.固定資產處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈額計入當期損益。（三）無形資產1.明確無形資產的范圍，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.財務部門負責無形資產的核算，按照取得成本入賬，并在規(guī)定的期限內進行攤銷。3.加強對無形資產的管理和保護，確保無形資產的安全和有效使用。4.無形資產的購置、轉讓、攤銷等事項應按照公司規(guī)定的審批流程進行。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分配到各個受益對象。（二）成本費用分類及核算方法1.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際領用數(shù)量和采購成本核算；直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等核算；制造費用按照一定的分配方法分配到產品成本中。2.銷售費用核算公司在銷售產品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。銷售費用按照實際發(fā)生額進行核算。3.管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷等。管理費用按照實際發(fā)生額進行核算。4.財務費用核算公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務費用按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化采購流程、提高生產效率、控制費用支出等。3.財務部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況，提出改進建議。4.公司實行成本費用預算控制，將成本費用控制指標納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門給予獎勵，對超支部門進行處罰。七、收入利潤管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務部門按照收入確認原則對公司各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的來源、金額、收款情況等。3.銷售部門負責銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時跟蹤銷售進度，確保銷售收入的實現(xiàn)。4.對收入進行分析，關注收入結構和增長趨勢，為公司決策提供依據(jù)。（三）利潤核算與分配1.公司按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定進行利潤核算，計算出營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.凈利潤按照公司規(guī)定的利潤分配政策進行分配，一般順序為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.利潤分配方案經公司董事會審議通過后實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。2.財務部門負責每月按時進行納稅申報，申報內容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。3.在納稅申報過程中，應認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整，避免漏報、錯報等情況的發(fā)生。（二）稅務籌劃1.結合公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的合法性和有效性。3.在進行稅務籌劃時，應充分考慮稅務風險，避免因稅務籌劃不當而引發(fā)稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，確保公司稅務行為合法合規(guī)。3.定期對公司稅務風險進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務處罰和滯納金等損失。九、財務報告與分析（一）財務報告1.公司按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，為公司管理層提供決策支持信息，提出改進建議和措施。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動全過程的監(jiān)督。2.財務部門應定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等