PAGE水果超市財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范水果超市的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保超市經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于水果超市及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)超市的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作。會計人員：負(fù)責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，為超市決策提供財務(wù)支持。監(jiān)督財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，結(jié)合水果超市的實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。3.賬務(wù)處理程序?qū)徍嗽紤{證：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。每月終了，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制并報送月度財務(wù)報表；年度終了，應(yīng)編制年度財務(wù)決算報告，并進(jìn)行審計。財務(wù)報表應(yīng)報送超市管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)超市日常經(jīng)營需要，核定現(xiàn)金庫存限額，一般不超過三天的日常零星開支。現(xiàn)金收付規(guī)定：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收付款項必須取得合法有效的憑證。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理銀行賬戶開設(shè)與使用：按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付：辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核相關(guān)憑證，確保資金收付的真實性、合法性。銀行對賬單核對：每月終了，應(yīng)及時取得銀行對賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項。3.資金審批與支付資金審批流程：建立健全資金審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得支付。支付方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。支付憑證管理：支付款項時，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，并妥善保管。五、存貨管理1.存貨分類與計價存貨分類：將水果超市的存貨分為水果、包裝材料、低值易耗品等類別。存貨計價：存貨按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨采購管理采購計劃制定：根據(jù)市場需求、銷售情況等因素，制定合理的存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。供應(yīng)商選擇與管理：建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購驗收：采購的存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗，合格后方可入庫。3.存貨入庫與出庫管理存貨入庫：存貨入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗收單辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫日期等信息。存貨出庫：存貨出庫時，應(yīng)根據(jù)銷售訂單、領(lǐng)料單等辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。庫存盤點：定期進(jìn)行存貨盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧等情況進(jìn)行分析和處理。4.存貨跌價準(zhǔn)備計提期末，對存貨進(jìn)行全面清查，如存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入：如場地出租收入、包裝材料銷售收入等，在滿足相應(yīng)的收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.銷售價格管理制定合理的銷售價格：根據(jù)市場行情、成本費用等因素，制定水果超市的銷售價格體系，確保價格具有競爭力。價格調(diào)整：根據(jù)市場變化、成本變動等情況，適時調(diào)整銷售價格。價格調(diào)整應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審批，并及時通知客戶。3.銷售收入核算銷售發(fā)票開具：銷售商品時，應(yīng)按照規(guī)定及時開具銷售發(fā)票，注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。銷售收入確認(rèn)與記賬：根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，不得提前或推遲確認(rèn)。4.銷售折扣與折讓管理銷售折扣：根據(jù)銷售政策和客戶情況，給予客戶一定的銷售折扣。銷售折扣應(yīng)在銷售實現(xiàn)時直接從銷售收入中扣除，并按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入。銷售折讓：因商品質(zhì)量、規(guī)格等原因給予客戶的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入，并相應(yīng)沖減成本。銷售折讓應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費用管理1.成本費用分類與核算成本費用分類：將水果超市的成本費用分為采購成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。成本費用核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進(jìn)行核算。采購成本應(yīng)計入存貨成本，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。2.成本費用控制制定成本費用預(yù)算：根據(jù)超市的經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，制定年度成本費用預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門、各月份。成本費用分析與監(jiān)控：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施進(jìn)行監(jiān)控和控制。費用審批與報銷：建立健全費用審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得報銷。3.銷售費用管理銷售費用范圍：包括銷售人員薪酬、促銷費用、運輸費用、包裝費用等。銷售費用控制：合理安排銷售人員數(shù)量，控制促銷活動的規(guī)模和頻率，優(yōu)化運輸路線和包裝方式，降低銷售費用。銷售費用核算：按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行銷售費用的核算，確保費用支出的真實性和合理性。4.管理費用管理管理費用范圍：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用控制：嚴(yán)格控制管理人員數(shù)量，精簡辦公流程，節(jié)約辦公費用，規(guī)范差旅費和業(yè)務(wù)招待費的支出標(biāo)準(zhǔn)。管理費用核算：按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行管理費用的核算，加強費用的審核和監(jiān)督。5.財務(wù)費用管理財務(wù)費用范圍：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務(wù)費用控制：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強銀行賬戶管理，減少不必要的手續(xù)費支出。財務(wù)費用核算：按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行財務(wù)費用的核算，準(zhǔn)確反映財務(wù)費用的發(fā)生情況。八、利潤分配管理1.利潤分配原則依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：在保證超市發(fā)展所需資金的前提下，合理分配利潤，兼顧積累和消費。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。提取任意盈余公積：根據(jù)股東會或股東大會的決議，提取任意盈余公積。向投資者分配利潤：按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批利潤分配方案制定：財務(wù)部根據(jù)超市的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案，經(jīng)管理層審核后提交股東會或股東大會審議。利潤分配方案審批：股東會或股東大會對利潤分配方案進(jìn)行審議，表決通過后實施。利潤分配方案應(yīng)報稅務(wù)機關(guān)備案。4.利潤分配的賬務(wù)處理按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理，確保利潤分配的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報稅務(wù)登記：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。納稅申報：按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)發(fā)票管理按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管稅務(wù)發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。不得虛開發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。4.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督，如實提供財務(wù)信息。2.