PAGE運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的操作標(biāo)準(zhǔn)和要求。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作有章可循。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，包括預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析調(diào)整等，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保公司資金鏈穩(wěn)定，提高資金使用效益。5.開展成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。8.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，組織編制年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織成本費(fèi)用控制工作，制定成本費(fèi)用控制措施，審核成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出成本控制建議。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算和管理，定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映公司資金流動(dòng)情況。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金對(duì)賬工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。其后，如發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱為會(huì)計(jì)中期。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容和要求進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行全面核對(duì)和清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層報(bào)告。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法完成或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。2.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和方式，確保融資方案的可行性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集工作的組織和實(shí)施，按照融資方案及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，確保資金使用計(jì)劃與公司整體資金狀況相匹配。3.資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金回籠管理等，確保公司資金鏈穩(wěn)定。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的分析和研究，定期向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司決策提供參考依據(jù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的值勤費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批和控制。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，確保存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置行為合法、合規(guī)、合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動(dòng)態(tài)，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)部控制框架內(nèi)運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。十、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理