PAGE傭金付款財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司傭金付款流程，確保傭金支付的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及傭金支付的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、中介服務(wù)等。3.基本原則合法性原則：傭金支付必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況準(zhǔn)確計算傭金金額，確保支付數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時性原則：在規(guī)定的時間內(nèi)完成傭金支付，不得無故拖延。審批合規(guī)原則：所有傭金支付均需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保支付依據(jù)充分、合理。二、傭金定義及范圍1.傭金定義傭金是指公司因開展業(yè)務(wù)活動，向?yàn)楣咎峁┓?wù)或促成交易的個人或單位支付的報酬。2.傭金范圍銷售傭金：因銷售人員促成產(chǎn)品或服務(wù)銷售，按照銷售合同約定應(yīng)支付給銷售人員的報酬。采購傭金：為獲取采購資源或促成采購交易，向相關(guān)中介或個人支付的費(fèi)用。中介服務(wù)傭金：因中介機(jī)構(gòu)或個人為公司提供中介服務(wù)，如促成合作、提供信息等，而支付的相應(yīng)報酬。三、傭金支付流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和合同約定，確定是否涉及傭金支付事項。若涉及，填寫《傭金支付申請表》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)情況、傭金計算依據(jù)、支付對象、支付金額等信息。將《傭金支付申請表》提交至部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、傭金計算的合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后的《傭金支付申請表》后，對傭金金額的準(zhǔn)確性、支付方式的合規(guī)性、相關(guān)稅費(fèi)的計算等進(jìn)行審核。核對合同條款與申請表中傭金支付的約定是否一致，檢查是否有足夠的財務(wù)記錄支持傭金支付。對于涉及稅務(wù)事項的傭金支付，按照國家稅收法規(guī)計算并代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)。3.審批流程《傭金支付申請表》經(jīng)財務(wù)審核通過后，根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，提交至相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般業(yè)務(wù)的傭金支付，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；涉及金額較大或特殊業(yè)務(wù)的傭金支付，需提交總經(jīng)理或董事會審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請表內(nèi)容，對傭金支付的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面評估，并簽署審批意見。4.支付執(zhí)行經(jīng)審批通過的《傭金支付申請表》交至財務(wù)部門，財務(wù)人員按照審批意見和規(guī)定的支付方式進(jìn)行傭金支付操作。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)支付對象的情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。在支付過程中，財務(wù)人員應(yīng)確保支付信息準(zhǔn)確無誤，及時記錄支付明細(xì)，并妥善保管支付憑證。5.支付記錄與歸檔財務(wù)部門對每一筆傭金支付進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付日期、支付對象、支付金額、支付方式、業(yè)務(wù)事項等信息，形成完整的支付臺賬。將《傭金支付申請表》、審批文件、支付憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和審計。四、傭金計算與標(biāo)準(zhǔn)1.計算依據(jù)銷售傭金：根據(jù)銷售合同中約定的傭金比例、銷售數(shù)量、銷售額等因素計算。計算公式為：銷售傭金=銷售額×傭金比例（或根據(jù)銷售數(shù)量及單位傭金標(biāo)準(zhǔn)計算）。采購傭金：按照采購合同約定的計算方式確定，如按照采購金額的一定比例計算，或根據(jù)實(shí)際采購成本與預(yù)算成本的差額按比例支付等。中介服務(wù)傭金：依據(jù)中介服務(wù)合同約定的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)成果及相應(yīng)的報酬計算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算，可能涉及服務(wù)期限、服務(wù)質(zhì)量評估等因素。2.計算標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)在與業(yè)務(wù)相關(guān)方簽訂的合同中明確約定傭金計算標(biāo)準(zhǔn)，確保計算依據(jù)清晰、合理。對于不同類型的業(yè)務(wù)和客戶，應(yīng)根據(jù)市場行情、業(yè)務(wù)風(fēng)險、服務(wù)價值等因素制定合理的傭金計算標(biāo)準(zhǔn)，保持相對公平和一致。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整傭金計算標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和合作方。五、支付對象管理1.資格審核在確定傭金支付對象時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對其資格進(jìn)行審核，確保支付對象具備合法經(jīng)營資質(zhì)和從事相關(guān)業(yè)務(wù)的能力。對于個人支付對象，應(yīng)核實(shí)其身份證等有效證件信息，并留存復(fù)印件備案。對于單位支付對象，應(yīng)檢查其營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)證照是否齊全、有效，并查詢其信用記錄。未經(jīng)資格審核或資格不符的，不得支付傭金。2.信息管理建立傭金支付對象信息檔案，記錄支付對象的基本信息、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)合作情況、傭金支付記錄等內(nèi)容。定期更新支付對象信息檔案，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。如支付對象發(fā)生變更（如名稱變更），業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)信息修改。對于長期合作的支付對象，應(yīng)定期評估其合作表現(xiàn)和信用狀況，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整合作策略和傭金支付安排。六、稅務(wù)處理1.稅費(fèi)計算根據(jù)國家稅收法規(guī)，對于傭金支付涉及的相關(guān)稅費(fèi)，如增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等，財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算并代扣代繳。對于增值稅應(yīng)稅項目，按照規(guī)定的稅率計算銷項稅額或進(jìn)項稅額，并在傭金支付中進(jìn)行相應(yīng)處理。對于個人取得的傭金收入，按照個人所得稅法規(guī)定的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。2.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限和方式，及時進(jìn)行稅費(fèi)申報和繳納。每月或每季度定期編制稅務(wù)報表，記錄傭金支付涉及的各項稅費(fèi)計算及繳納情況，并確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。妥善保管稅務(wù)申報資料和繳納憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對傭金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查傭金支付流程是否合規(guī)、計算是否準(zhǔn)確、支付對象是否符合規(guī)定等。審計人員通過查閱相關(guān)合同、審批文件、支付記錄等資料，對傭金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并形成審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況和傭金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息，確保審計工作順利進(jìn)行。根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善公司傭金付款財務(wù)制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財務(wù)管理和風(fēng)險防控。八、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定以下行為屬于傭金支付違規(guī)行為：未經(jīng)審批擅自支付傭金。虛報、多報傭金金額。向不符合資格條件的支付對象支付傭金。通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)或其他手段騙取傭金支付。未按照規(guī)定代扣代繳稅費(fèi)。違反公司傭金付款財務(wù)制度的其他行為。2.處理措施對于發(fā)現(xiàn)的傭金支付違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，對責(zé)任人進(jìn)行批評教育，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，給予責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分；涉及違法犯罪的，依法移交