PAGE三一集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三一集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于三一集團及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務(wù)報告與分析等，形成完整的財務(wù)管理體系。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)集團價值最大化。二、財務(wù)管理體制（一）集團財務(wù)管理架構(gòu)集團設(shè)立財務(wù)管理中心，作為集團財務(wù)管理的核心機構(gòu)，全面負(fù)責(zé)集團的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理中心在集團財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，下設(shè)預(yù)算管理部、資金管理部、資產(chǎn)管理部、成本費用管理部、收入利潤管理部、財務(wù)報告與分析部等職能部門。（二）各層級財務(wù)管理職責(zé)1.集團財務(wù)管理中心職責(zé)制定和完善集團財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制集團年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。統(tǒng)籌管理集團資金，優(yōu)化資金配置，確保資金安全和高效使用。負(fù)責(zé)集團資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和評估。監(jiān)控集團成本費用，制定成本控制目標(biāo)和措施。組織開展集團收入利潤核算與分析，提出增收節(jié)支建議。編制集團財務(wù)報告，為管理層提供決策支持。加強財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險防控措施。指導(dǎo)和監(jiān)督各單位財務(wù)管理工作。2.各單位財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況制定具體的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)本單位年度財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整。管理本單位資金，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。做好本單位資產(chǎn)管理工作，保障資產(chǎn)安全完整。核算本單位成本費用，控制成本支出，提高經(jīng)濟效益。負(fù)責(zé)本單位收入利潤的核算與管理，及時足額上繳應(yīng)繳款項。編制本單位財務(wù)報告，定期向集團財務(wù)管理中心報送財務(wù)信息。配合集團財務(wù)管理中心開展財務(wù)審計、稅務(wù)管理等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和集團實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各單位的積極性和主動性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和預(yù)算項目，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，充分考慮業(yè)務(wù)拓展和市場變化因素。成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，結(jié)合成本控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動需求進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，集團財務(wù)管理中心下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各單位根據(jù)集團通知要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報集團財務(wù)管理中心。集團財務(wù)管理中心對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見，反饋給各單位進(jìn)行修改。各單位根據(jù)集團財務(wù)管理中心的反饋意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次上報集團財務(wù)管理中心。集團財務(wù)管理中心將審核后的預(yù)算草案提交集團預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的資金管理，確保資金按預(yù)算用途使用，提高資金使用效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，或因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各單位提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。3.集團財務(wù)管理中心對各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報集團預(yù)算管理委員會審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達(dá)各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財務(wù)報表。（四）預(yù)算考核1.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各單位進(jìn)行預(yù)算考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、收入增長率、成本費用控制率等。3.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核辦法，并組織實施預(yù)算考核工作。4.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金籌集工作，制定資金籌集計劃，選擇合適的籌資渠道和方式。4.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保籌資活動合法合規(guī)。5.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.各單位使用資金時，應(yīng)按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，并提交相關(guān)證明材料。3.資金使用申請表經(jīng)各級審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.加強資金使用的監(jiān)控，確保資金專款專用，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。5.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目等。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，對資金收付、票據(jù)管理、賬戶管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，選擇安全可靠的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)測資金風(fēng)險，制定風(fēng)險防控措施，降低資金風(fēng)險。2.資金風(fēng)險主要包括：利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。3.加強對宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場的分析研究，及時調(diào)整資金管理策略，防范資金風(fēng)險。4.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風(fēng)險處置措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度和客戶信用評估體系，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清收。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照國家有關(guān)規(guī)定和集團財務(wù)制度，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，后續(xù)計量根據(jù)不同情況采用不同的方法。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷方法，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，如有減值跡象應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家有關(guān)成本核算方法和集團財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算各單位的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，劃清本期成本費用與下期成本費用的界限。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費用核算臺賬，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，撰寫成本費用分析報告。2.成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用控制效果分析等內(nèi)容。3.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為制定成本費用控制措施提供依據(jù)。七、收入利潤管理（一）收入管理1.明確各類收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.加強對收入合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時收取款項。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，定期核對收入數(shù)據(jù)。4.加強對收入的分析和預(yù)測，及時掌握收入變動情況，為集團決策提供支持。（二）利潤管理1.準(zhǔn)確核算各單位的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實可靠。2.加強對利潤分配的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和集團章程進(jìn)行利潤分配。3.定期對利潤情況進(jìn)行分析，關(guān)注利潤增長趨勢和盈利能力，提出提高利潤水平的建議。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)報告編制要求和集團財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時，不得虛報、漏報、遲報財務(wù)報告。4.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對各單位上報的財務(wù)報告進(jìn)行審核、匯總，編制集團合并財務(wù)報告。（二）財務(wù)報告分析1.定期開展財務(wù)報告分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，揭示集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢及原因，為管理層提供決策依據(jù)。4.加強對財務(wù)指標(biāo)的分析和評價，建立財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對各單位的財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本單位財務(wù)活動的自我監(jiān)督。3.財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況、收入利潤核算情況等。（二）財務(wù)審計1.集團定期組織對各單位進(jìn)行財務(wù)審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等