PAGE營銷部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范營銷部的財務(wù)管理行為，確保營銷活動的順利開展，提高營銷資金的使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險控制，保障公司資產(chǎn)安全，實現(xiàn)公司營銷目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的協(xié)同發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司營銷部及其所屬各部門、各項目團隊以及所有參與營銷活動的工作人員。（三）基本原則1.合法性原則營銷部的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，依法進行會計核算、納稅申報與繳納，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映營銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。各項收入、成本、費用的確認(rèn)與計量必須基于實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項，保證財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料的真實性。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算應(yīng)遵循統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，確保會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的編制準(zhǔn)確無誤。對于財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告，要做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，避免出現(xiàn)差錯，為公司決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。4.及時性原則及時記錄和反映營銷部的財務(wù)活動，按照規(guī)定的時間節(jié)點編制財務(wù)報表和報告，及時向公司管理層及相關(guān)部門提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以便及時做出決策和進行財務(wù)監(jiān)控。5.效益性原則在營銷活動中，注重資金的合理配置和有效使用，以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟效益。通過優(yōu)化營銷費用支出結(jié)構(gòu)，提高營銷資源的利用效率，確保營銷活動對公司利潤的正向貢獻。6.內(nèi)部控制原則建立健全營銷部內(nèi)部財務(wù)控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和內(nèi)部監(jiān)督，確保財務(wù)工作有序進行，防止財務(wù)舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）營銷部經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)營銷部的財務(wù)管理工作，對營銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，制定營銷部的財務(wù)預(yù)算和工作計劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。3.審核營銷部的重大財務(wù)決策和財務(wù)事項，如營銷費用預(yù)算調(diào)整、重大營銷項目投資等，確保決策符合公司利益和財務(wù)政策。4.協(xié)調(diào)營銷部與公司其他部門之間的財務(wù)關(guān)系，促進公司整體財務(wù)工作的順利開展。5.定期對營銷部的財務(wù)狀況進行分析和評估，為公司管理層提供決策支持，提出改進營銷策略和財務(wù)管理的建議。（二）財務(wù)主管1.協(xié)助營銷部經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)具體組織實施。2.負(fù)責(zé)營銷部的日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確及時。3.審核營銷部各項費用支出的合理性和合規(guī)性，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程，對不符合規(guī)定的支出予以制止。4.負(fù)責(zé)營銷部財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。5.協(xié)助營銷部經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供有關(guān)財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)支持，為營銷決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)營銷部財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（三）會計1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計憑證的填制、賬簿的登記和財務(wù)報表的編制。2.負(fù)責(zé)營銷部各項收入、成本、費用的核算工作，準(zhǔn)確記錄每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.協(xié)助財務(wù)主管進行稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。4.定期與其他部門核對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作任務(wù)。（四）出納1.負(fù)責(zé)營銷部現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。4.協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)報表編制等。5.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.營銷部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和營銷計劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度營銷費用預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括市場推廣費用、廣告宣傳費用、促銷活動費用、銷售人員薪酬及提成、業(yè)務(wù)招待費等各項營銷相關(guān)支出。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。首先由營銷部經(jīng)理根據(jù)公司整體目標(biāo)下達初步預(yù)算指標(biāo)，各項目團隊和相關(guān)部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)計劃進行詳細(xì)測算，提出具體預(yù)算建議，再由營銷部匯總平衡后形成年度營銷費用預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場變化因素和營銷活動的實際需求，確保預(yù)算的合理性和可行性。同時，要對各項預(yù)算指標(biāo)進行明細(xì)分解，落實到具體項目和責(zé)任人，以便于預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控。（二）預(yù)算執(zhí)行1.營銷部應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項營銷活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。各項目團隊和相關(guān)部門要對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，按照預(yù)算進度合理安排資金使用，不得擅自超預(yù)算支出。2.財務(wù)主管應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，要分析原因，及時采取措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.如因市場變化、營銷戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可對預(yù)算進行調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.每月末，財務(wù)主管應(yīng)對營銷部預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策參考。2.年度終了，營銷部應(yīng)對各項目團隊和相關(guān)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、營銷效果指標(biāo)等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或存在嚴(yán)重超支情況的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.營銷部應(yīng)按照公司與客戶簽訂的銷售合同或協(xié)議約定，準(zhǔn)確記錄銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。2.對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。對于附有銷售退回條件的商品銷售，如能夠合理估計退貨可能性的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，并估計可能發(fā)生的退貨金額，沖減收入和成本；如不能合理估計退貨可能性的，應(yīng)在退貨期滿時確認(rèn)收入。（二）銷售價格管理1.營銷部應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價格政策執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整銷售價格。如因市場競爭、客戶特殊需求等原因需要調(diào)整銷售價格的，必須報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.銷售價格政策應(yīng)明確不同產(chǎn)品、不同客戶群體、不同銷售區(qū)域的價格標(biāo)準(zhǔn)和價格調(diào)整機制，確保銷售價格的公平合理和一致性。同時，要加強對銷售價格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)價格倒掛、低價傾銷等違規(guī)行為。（三）銷售收款管理1.營銷部應(yīng)加強銷售收款管理，及時與客戶溝通收款事宜，確保銷售款項按時足額收回。對于信用銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分級，根據(jù)客戶信用等級確定信用額度和信用期限，并嚴(yán)格控制信用風(fēng)險。2.銷售合同應(yīng)明確收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款，確保公司的收款權(quán)益得到有效保障。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售回款情況，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)信息，對于逾期未收回的款項，要及時采取催款措施，必要時通過法律途徑解決。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的方法和比例計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。五、成本費用管理（一）成本管理1.營銷部應(yīng)加強對營銷成本的管理，明確成本核算對象和成本項目，準(zhǔn)確歸集和分配各項營銷成本。營銷成本主要包括市場調(diào)研費用、產(chǎn)品推廣費用、促銷活動成本、銷售人員薪酬及提成等。2.對于直接與營銷項目相關(guān)的成本，應(yīng)直接計入該項目成本；對于多個項目共同發(fā)生的間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆嬋敫黜椖砍杀?。成本核算?yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、分期核算等原則，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。3.定期對營銷成本進行分析和控制，尋找降低成本的途徑和方法。通過優(yōu)化營銷活動方案、合理配置營銷資源、加強成本預(yù)算管理等措施，提高營銷成本的使用效益，降低單位營銷成本。（二）費用管理1.費用報銷規(guī)定營銷部工作人員應(yīng)按照公司規(guī)定的費用報銷流程進行費用報銷。報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，并填寫完整的報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息。費用報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費用的合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等特殊費用，應(yīng)按照公司制定的專項管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍。2.費用控制措施財務(wù)主管應(yīng)定期對營銷部費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常波動情況，并采取相應(yīng)的措施進行控制。加強對費用報銷的審核力度，對不符合規(guī)定的費用報銷不予報銷，并對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育。同時，要建立費用報銷臺賬，對費用報銷情況進行詳細(xì)記錄，便于統(tǒng)計分析和跟蹤管理。通過制定費用預(yù)算指標(biāo)、實行費用包干制等方式，將費用控制責(zé)任落實到各項目團隊和個人，激勵員工自覺控制費用支出，提高費用使用效率。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金營銷部應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。銀行存款應(yīng)定期進行核對，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。貨幣資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保資金支付的合法性和合理性。2.應(yīng)收賬款營銷部應(yīng)按照應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收工作。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收計劃，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。3.存貨營銷部如有涉及存貨管理的業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)。加強對存貨保管的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.營銷部購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，確保購置資金的合理安排。2.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊政策和方法計提，確保折舊費用的合理分?jǐn)偂?.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于固定資產(chǎn)的報廢、處置等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理，并及時進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.營銷部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映營銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、營銷部經(jīng)理審批后報公司管理層。3.年度終了，營銷部應(yīng)編制年度財務(wù)決算報告，對全年的財務(wù)工作進行總結(jié)和分析。年度財務(wù)決算報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)管理工作評價等內(nèi)容，為公司管理層提供全面的財務(wù)信息和決策支持。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)主管應(yīng)定期對營銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為營銷決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、成本費用分析等方面。通過分析各項財務(wù)指標(biāo)的變化情況，揭示營銷部財務(wù)狀況和經(jīng)營活動中存在的問題，提出改進建議和措施。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，向營銷部經(jīng)理和公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、重點突出、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強的針對性和實用性。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.營銷部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，規(guī)范財務(wù)審批、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各項財務(wù)活動。2.內(nèi)部財務(wù)控制制度應(yīng)涵蓋營銷部財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，做到相互制約、相互監(jiān)督。通過建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進行。3.定期對內(nèi)部財務(wù)控制制度進行評估和完善，根據(jù)國家法律法規(guī)、公司政策變化以及實際工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和補充內(nèi)部控制制度，使其適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理的需要。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對營銷部的財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)