PAGE工程結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程結(jié)算財務(wù)行為，加強工程結(jié)算財務(wù)管理，確保工程款項的合理支付與準(zhǔn)確核算，提高資金使用效益，保障公司經(jīng)濟利益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的結(jié)算財務(wù)工作，包括但不限于工程建設(shè)項目、設(shè)備安裝項目、裝修裝飾項目等。（三）基本原則1.合法性原則：工程結(jié)算財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保各項財務(wù)處理符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：工程結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映工程項目的實際成本與收支情況。3.及時性原則：及時辦理工程結(jié)算手續(xù)，定期進行財務(wù)核算與分析，及時反饋財務(wù)信息。4.效益性原則：在保證工程質(zhì)量和進度的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益。二、工程結(jié)算流程（一）工程竣工報告1.工程項目完工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交工程竣工報告，報告內(nèi)容包括工程概況、施工情況、工程質(zhì)量驗收情況等。2.公司項目管理部門收到竣工報告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對工程進行初步驗收，核實工程實際完成情況與合同約定的一致性。（二）工程結(jié)算資料準(zhǔn)備1.施工單位根據(jù)工程竣工報告及相關(guān)資料，編制工程結(jié)算書，結(jié)算書應(yīng)包括工程量清單、計價依據(jù)、費用明細(xì)等內(nèi)容。2.同時，施工單位需提供完整的工程結(jié)算資料，包括工程合同、施工圖紙、設(shè)計變更通知、工程簽證單、材料設(shè)備采購發(fā)票、施工記錄等。3.公司項目管理部門負(fù)責(zé)對施工單位提交的結(jié)算資料進行審核，重點審核資料的完整性、真實性、與工程實際情況的相符性。（三）工程結(jié)算審核1.公司財務(wù)部門收到項目管理部門轉(zhuǎn)來審核后的結(jié)算資料后，組織專業(yè)人員對工程結(jié)算書進行財務(wù)審核。2.審核內(nèi)容包括工程造價的準(zhǔn)確性、費用支出的合理性、資金支付的合規(guī)性等。財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)合同條款、預(yù)算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)等對結(jié)算金額進行詳細(xì)核算。3.對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與項目管理部門、施工單位溝通，要求其做出解釋或補充相關(guān)資料。4.如遇重大分歧，可組織相關(guān)部門召開專題會議進行協(xié)商解決，必要時可委托具有資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審核。（四）工程結(jié)算審批1.經(jīng)財務(wù)審核后的工程結(jié)算書，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批流程應(yīng)明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限與責(zé)任。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重點關(guān)注工程結(jié)算的合規(guī)性、合理性以及對公司財務(wù)狀況的影響。3.審批通過后的工程結(jié)算書作為支付工程款項的依據(jù)。(五)工程款項支付1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的工程結(jié)算書，按照合同約定的支付方式和時間，辦理工程款項支付手續(xù)。2.支付工程款項時，應(yīng)嚴(yán)格審核收款單位的名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金支付安全。3.對于涉及質(zhì)保金的工程，應(yīng)按照合同約定在質(zhì)保期滿且無質(zhì)量問題后支付質(zhì)保金。三、財務(wù)核算與管理（一）會計科目設(shè)置1.為準(zhǔn)確核算工程成本與收支，在會計科目中設(shè)置專門的工程結(jié)算相關(guān)科目，如“工程施工”、“工程結(jié)算”、“機械作業(yè)”、“間接費用”等。2.“工程施工”科目核算工程實際發(fā)生的成本，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用等。3.“工程結(jié)算”科目核算根據(jù)合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。4.“機械作業(yè)”科目核算施工單位及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設(shè)備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用。5.“間接費用”科目核算施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用。（二）成本核算1.按照工程項目分別核算成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性與完整性。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時記錄和分?jǐn)偢黜棾杀举M用。3.對于直接費用，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額直接計入相應(yīng)的工程項目成本；對于間接費用，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傊粮鱾€工程項目。（三）收入確認(rèn)1.根據(jù)工程合同約定，按照完工進度或結(jié)算金額確認(rèn)工程收入。2.采用完工百分比法確認(rèn)收入時，應(yīng)合理確定完工進度，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性。完工進度的確定方法可根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例、已完合同工作的測量等方法確定。3.工程結(jié)算金額與確認(rèn)的工程收入之間的差額，確認(rèn)為工程結(jié)算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中作為存貨項目的調(diào)整項目列示。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制工程結(jié)算財務(wù)報表，包括工程成本明細(xì)表、工程收入與成本對比表、工程款項收支情況表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實反映工程項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核與分析，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性。（五）財務(wù)檔案管理1.建立健全工程結(jié)算財務(wù)檔案管理制度，對工程結(jié)算過程中的各類資料進行分類、整理、歸檔。2.財務(wù)檔案包括工程合同、結(jié)算資料、支付憑證、財務(wù)報表、審計報告等。3.檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)要求，確保檔案資料的完整性與可追溯性。4.嚴(yán)格檔案查閱與借閱手續(xù)，防止檔案資料丟失或損壞。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責(zé)分離1.明確工程結(jié)算財務(wù)工作中各崗位的職責(zé)與權(quán)限，做到不相容崗位相互分離。2.工程結(jié)算審核人員與款項支付人員應(yīng)相互獨立，避免舞弊行為的發(fā)生。3.項目管理部門與財務(wù)部門應(yīng)各司其職，相互配合，共同做好工程結(jié)算財務(wù)工作。（二）內(nèi)部審計1.定期開展工程結(jié)算財務(wù)內(nèi)部審計工作，對工程結(jié)算流程、財務(wù)核算、款項支付等進行全面審查。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和審計技能，確保審計工作的質(zhì)量與效果。3.審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況，促進公司工程結(jié)算財務(wù)管理水平的提高。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司工程結(jié)算財務(wù)狀況進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的審計資料，確保審計工作的順利進行。（四）監(jiān)督檢查1.公司管理層應(yīng)加強對工程結(jié)算財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，確保各項制度的有效執(zhí)行。2.建立健全監(jiān)督檢查機制，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.識別工程結(jié)算財務(wù)工作中可能存在的風(fēng)險，如結(jié)算金額不準(zhǔn)確、款項支付風(fēng)險、財務(wù)核算錯誤、資料丟失風(fēng)險等。2.對識別出的風(fēng)險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。如加強結(jié)算審核、完善款項支付流程、提高財務(wù)人員素質(zhì)、加強檔案管理等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象并采取措施加以防范。（三）風(fēng)險監(jiān)控與改進1.持續(xù)監(jiān)控工程結(jié)