PAGE資產(chǎn)管理子公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范資產(chǎn)管理子公司（以下簡稱“子公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障子公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)股東利益最大化，同時確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)，涵蓋子公司所有的財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)運營、成本費用核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：子公司的財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及行業(yè)規(guī)范，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映子公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋子公司財務活動的各個方面，建立健全財務管理體系，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：財務信息應及時收集、整理、分析和報告，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財務風險，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行子公司的財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析和決策支持。負責資金籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責成本費用控制、稅務管理和財務風險管理。配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關財務資料。2.財務人員配備根據(jù)子公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。加強財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。二、財務管理制度（一）財務預算管理1.預算編制每年末，子公司各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。財務部門負責對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實際情況，提出調(diào)整建議，形成年度財務預算方案。年度財務預算方案經(jīng)子公司管理層審核后，提交董事會審議批準。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)子公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金來源渠道、籌集時間和資金成本，確保資金籌集工作的順利進行。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關系，爭取優(yōu)惠的融資條件。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。按照資金預算安排資金使用，優(yōu)先保障重點項目和業(yè)務的資金需求。加強資金風險管理，合理控制資金流動性，防范資金鏈斷裂風險。3.資金結(jié)算：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期對銀行賬戶進行清查核對。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)加強貨幣資金管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。存貨管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置，按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展需要和成本效益原則。固定資產(chǎn)折舊，按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。固定資產(chǎn)處置，按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。3.無形資產(chǎn)加強無形資產(chǎn)的核算和管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷，按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。（四）成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應與業(yè)務活動緊密結(jié)合，真實反映業(yè)務活動的成本支出情況。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強成本費用的日常管理和監(jiān)督。制定成本費用標準，對各項成本費用進行定額控制和限額管理。加強成本費用分析，定期對成本費用支出情況進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（五）利潤分配管理1.利潤分配原則子公司的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在確保公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配程序按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅。彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。三、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映子公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表報送財務報表編制完成后，應及時報送子公司管理層、董事會、股東以及相關監(jiān)管部門。按照規(guī)定的時間和要求，向稅務部門報送納稅申報表等稅務資料。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容定期對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。分析公司財務指標的變化趨勢，查找影響財務指標的因素，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析報告撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的分析和評價。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司管理層決策提供參考。四、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。提高財務信息質(zhì)量，保證財務信息真實、準確、完整。促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則，涵蓋子公司財務活動的各個方面。重要性原則，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。制衡性原則，確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位的職責和權(quán)限。加強財務風險管理，識別、評估和應對各類財務風險。強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務活動進行審計檢查。加強信息系統(tǒng)安全管理，確保財務信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)與人員設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。2.內(nèi)部審計職責對公司財務收支、財務預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價。對公司經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性進行審查。對公司財務報表的真實性、準確性進行審計驗證。3.內(nèi)部審計工作程序制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。實施審計程序，收集審計證據(jù)，形