PAGE成都鐵路局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范成都鐵路局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的順利進(jìn)行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，促進(jìn)成都鐵路局持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于成都鐵路局及其所屬各單位、部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋成都鐵路局各項財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.成都鐵路局設(shè)立財務(wù)處，作為全局財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和上級財務(wù)制度，制定和完善本局財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。2.財務(wù)處各崗位人員應(yīng)明確職責(zé)分工，相互協(xié)作，確保財務(wù)管理工作的有序開展。例如，會計崗位負(fù)責(zé)財務(wù)核算，編制財務(wù)報表；預(yù)算崗位負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整等。（二）分級管理實行鐵路局、站段兩級財務(wù)管理體制。站段在鐵路局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行鐵路局的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，組織實施本單位的財務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等工作，并定期向鐵路局報告財務(wù)狀況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。每年根據(jù)鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備更新改造計劃、成本費(fèi)用控制目標(biāo)等因素，結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算根據(jù)運(yùn)輸收入計劃、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)計等編制；成本預(yù)算涵蓋運(yùn)輸成本、生產(chǎn)成本等各項成本項目；費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等；資金預(yù)算則對資金的流入流出進(jìn)行預(yù)測。3.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向財務(wù)處報送本部門的預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)處對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全局情況進(jìn)行綜合平衡，編制全局年度財務(wù)預(yù)算草案，報鐵路局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和責(zé)任人。建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)處負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向鐵路局報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。對于超預(yù)算支出，必須按規(guī)定程序?qū)徟?。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、運(yùn)輸生產(chǎn)任務(wù)變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)鐵路局批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）運(yùn)輸收入管理1.嚴(yán)格按照國家鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)定，準(zhǔn)確核算運(yùn)輸收入。加強(qiáng)對客票發(fā)售、貨運(yùn)計費(fèi)等環(huán)節(jié)的管理，確保運(yùn)輸收入足額、及時進(jìn)賬。2.建立健全運(yùn)輸收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等流程。加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對運(yùn)輸收入進(jìn)行分析，查找收入增減變化原因，提出改進(jìn)措施，確保運(yùn)輸收入穩(wěn)步增長。（二）其他收入管理1.加強(qiáng)對鐵路多元經(jīng)營收入的管理，包括非運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)收入、對外投資收益、資產(chǎn)出租收入等。建立健全相關(guān)收入管理制度，規(guī)范收入核算和收繳流程。2.對其他收入項目進(jìn)行分類管理，明確收入確認(rèn)原則和計量方法。加強(qiáng)對收入合同的審核和管理，確保收入的合法性和真實性。3.定期對其他收入進(jìn)行清理和核對，防止收入流失。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保其他收入足額、及時入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類及核算1.成都鐵路局成本費(fèi)用分為運(yùn)輸成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。運(yùn)輸成本主要包括機(jī)車車輛運(yùn)用成本、運(yùn)輸線路維護(hù)成本等；生產(chǎn)成本涵蓋通信信號設(shè)備維護(hù)成本、供電設(shè)備運(yùn)行成本等；管理費(fèi)用包括行政管理部門的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；銷售費(fèi)用主要用于運(yùn)輸產(chǎn)品的營銷推廣等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度和鐵路行業(yè)成本核算辦法，準(zhǔn)確進(jìn)行成本費(fèi)用核算。設(shè)置相應(yīng)的成本費(fèi)用明細(xì)科目，歸集和分配各項成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位。各部門應(yīng)采取有效措施，降低成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外成本費(fèi)用支出。對成本費(fèi)用支出較大的項目，實行重點監(jiān)控和專項管理。3.優(yōu)化生產(chǎn)組織和資源配置，提高生產(chǎn)效率，降低單位成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開展成本費(fèi)用分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示成本費(fèi)用變動原因和規(guī)律。分析結(jié)果應(yīng)作為成本費(fèi)用控制決策和考核評價的重要依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用降低率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等。對成本費(fèi)用控制成效顯著的部門和個人給予獎勵，對未完成控制目標(biāo)的進(jìn)行處罰。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)成都鐵路局發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極爭取國家財政支持、銀行貸款等資金來源，確保鐵路建設(shè)和運(yùn)輸生產(chǎn)資金需求。2.加強(qiáng)對資金籌集渠道的管理，規(guī)范融資行為。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理融資業(yè)務(wù)，防范融資風(fēng)險。3.建立健全融資風(fēng)險評估機(jī)制，對融資項目的可行性、收益性、風(fēng)險性進(jìn)行全面評估。定期對融資狀況進(jìn)行分析，及時調(diào)整融資策略，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。（二）資金運(yùn)用1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃。根據(jù)運(yùn)輸生產(chǎn)任務(wù)、工程建設(shè)進(jìn)度等，確保資金按計劃足額供應(yīng)，提高資金使用效率。2.優(yōu)化資金配置，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，防止資金閑置或挪用。3.嚴(yán)格控制資金支出，建立健全資金審批制度。對重大資金支出項目，實行集體決策和審批，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶審批制度。按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，防止賬戶違規(guī)操作和資金風(fēng)險。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，爭取優(yōu)惠的資金結(jié)算政策和服務(wù)，降低資金結(jié)算成本。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)測和預(yù)警。制定風(fēng)險應(yīng)對措施，及時化解資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范資金管理中的舞弊行為。完善資金管理制度和流程，加強(qiáng)對資金管理人員的監(jiān)督和約束。3.定期進(jìn)行資金風(fēng)險評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險管理體系，提高資金風(fēng)險管理水平。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、核算和管理。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.合理計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時清理往來款項，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.對其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的評估和保護(hù)，合理攤銷長期待攤費(fèi)用。3.建立健全資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。對閑置、報廢等資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處置，確保資產(chǎn)處置公開、公正、透明。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和鐵路行業(yè)財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映成都鐵路局的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。加強(qiáng)對財務(wù)報告編制過程的審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。3.及時向鐵路局領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和相關(guān)利益者報送財務(wù)報告，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示財務(wù)運(yùn)行中的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。為鐵路局制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營決策和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的結(jié)合，深入了解業(yè)務(wù)活動對財務(wù)狀況的影響，為優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高經(jīng)濟(jì)效益提供支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全成都鐵路局內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等流程。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制的風(fēng)險評估和控制措施，對財務(wù)活動中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對。通過完善內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，對成都鐵路局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，定期開展財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、專項審計等工作。加強(qiáng)對重點項目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。建立審計結(jié)果通報制度，加強(qiáng)審計成果的運(yùn)