PAGE會(huì)民非財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范會(huì)民非（民間非營(yíng)利組織）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)利益者的權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本會(huì)民非組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。5.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本會(huì)民非組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管和整理，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年年末組織各部門(mén)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作計(jì)劃，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合組織的整體情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其采取措施加以改進(jìn)。四、收入管理（一）收入范圍本會(huì)民非組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)的金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用捐贈(zèng)資金，并定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，確保稅務(wù)合規(guī)。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.制定合理的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確會(huì)費(fèi)的收取方式、期限等內(nèi)容。2.及時(shí)收取會(huì)費(fèi)，對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行分類(lèi)核算，確保會(huì)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)費(fèi)使用的管理，將會(huì)費(fèi)收入主要用于組織的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。（四）提供服務(wù)收入管理1.按照市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)規(guī)定合理確定提供服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.提供服務(wù)應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。3.對(duì)提供服務(wù)收入進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（五）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府相關(guān)部門(mén)的要求和規(guī)定申請(qǐng)、使用政府補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)向政府相關(guān)部門(mén)報(bào)告資金使用情況。（六）投資收益管理1.合理進(jìn)行投資活動(dòng)，確保投資資金的安全和收益。2.對(duì)投資收益進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核算，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本會(huì)民非組織的成本費(fèi)用主要包括人員工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、固定資產(chǎn)折舊等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等內(nèi)容。2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合組織的業(yè)務(wù)需要。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算管理，控制購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。對(duì)固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照規(guī)定的方法和期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的準(zhǔn)確性和合理性。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本會(huì)民非組織的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)組織的信用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)管理層審批。（二）信息披露1.本會(huì)民非組織應(yīng)定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、捐贈(zèng)資金使用情況等。3.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保信息的透明度。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。(二)外部審計(jì)1.本會(huì)民非組織應(yīng)按照