PAGE園林建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范園林建設(shè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)園林建設(shè)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于園林建設(shè)公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，核對(duì)金額與發(fā)票是否一致，審核無誤后簽字。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，如金額較小由部門經(jīng)理審批，金額較大需總經(jīng)理審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。（二）項(xiàng)目資金支付審批1.項(xiàng)目部提交項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)，說明支付事由、金額、支付對(duì)象等。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核支付申請(qǐng)的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.工程管理部門審核項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等情況，確保支付與工程實(shí)際相符，簽字。4.財(cái)務(wù)部門審核支付申請(qǐng)的合規(guī)性、資金預(yù)算情況，核對(duì)相關(guān)合同等文件，簽字。5.按照審批權(quán)限，由相應(yīng)管理層審批，如重大項(xiàng)目資金支付需經(jīng)公司董事會(huì)審批。6.審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排資金支付。（三）采購(gòu)審批1.采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)，包括采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字。3.財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)預(yù)算及資金安排情況，簽字。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限審批，對(duì)于大額采購(gòu)可能需進(jìn)行招標(biāo)等程序后再行審批。批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。2.項(xiàng)目部結(jié)合項(xiàng)目規(guī)劃和施工進(jìn)度，編制項(xiàng)目成本預(yù)算，包括人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本、間接費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出和項(xiàng)目成本。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門反饋。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括費(fèi)用控制率、項(xiàng)目成本節(jié)約率、預(yù)算完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）工程收入確認(rèn)1.園林建設(shè)工程按照合同約定的工程進(jìn)度和收款節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入。2.項(xiàng)目部定期統(tǒng)計(jì)工程完成量，經(jīng)工程管理部門審核后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定的計(jì)價(jià)方式，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的工程收入，并與客戶核對(duì)收款情況。4.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄工程收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括苗木銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入等。2.銷售部門負(fù)責(zé)苗木銷售業(yè)務(wù)，按照銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況確認(rèn)收入。3.技術(shù)服務(wù)部門提供技術(shù)服務(wù)后，按照服務(wù)合同約定確認(rèn)收入。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五？成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.園林建設(shè)項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等，項(xiàng)目部應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。3.間接成本包括項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部門按照一定方法進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并提出改進(jìn)措施。（二）費(fèi)用控制1.公司制定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用開支范圍和審批權(quán)限。2.各部門嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司設(shè)置專門的資金賬戶，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。4.制定資金使用計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效率。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、施工設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。2.財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等事項(xiàng)需按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（三）存貨管理1.存貨包括苗木、工程材料等。2.采購(gòu)部門根據(jù)項(xiàng)目需求制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等工作，建立存貨明細(xì)賬。4.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。5.對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，按照規(guī)定進(jìn)行處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等進(jìn)行說明。4.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。4.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。?2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。3.審計(jì)人員通過查閱憑證、賬目、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)