PAGE公司商品財務制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司商品財務管理流程，確保商品采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及商品業(yè)務的部門和人員，包括采購部門、銷售部門、倉庫管理部門、財務部門等。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關稅收法規(guī)以及公司實際情況制定，確保公司商品財務活動符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。商品采購財務規(guī)定采購預算管理1.采購部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和市場需求預測，編制年度采購預算。采購預算應明確各類商品的采購數(shù)量、采購金額、采購時間等，并報財務部門審核。2.財務部門對采購預算進行審核時，應結(jié)合公司資金狀況、成本控制目標等因素，提出合理建議。采購預算經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行，原則上不得隨意調(diào)整。如因市場變化等特殊原因確需調(diào)整采購預算，應按規(guī)定程序重新申報審批。采購合同管理1.采購合同由采購部門負責起草，合同內(nèi)容應明確商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。采購合同初稿完成后，應提交財務部門審核。2.財務部門重點審核采購合同中的付款條款，確保付款方式合理、付款時間明確，符合公司資金安排和風險控制要求。對于涉及預付款、分期付款等特殊付款方式的合同，財務部門應進行重點評估，防范資金風險。3.采購合同經(jīng)財務部門審核通過后，由采購部門與供應商簽訂。采購部門應將簽訂后的采購合同副本及時送交財務部門備案，作為財務核算和付款的依據(jù)。采購付款管理1.采購付款應嚴格按照采購合同約定執(zhí)行。財務部門在審核付款申請時，應核對采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證，確保付款依據(jù)充分、金額準確。2.對于貨到付款的采購業(yè)務，采購部門應在收到供應商貨物并驗收合格后，及時提交付款申請。財務部門審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間安排付款。3.對于預付款項的采購業(yè)務，采購部門應在簽訂采購合同后，根據(jù)合同約定的預付款比例和時間，提交預付款申請。財務部門審核后，報公司管理層批準后辦理預付款支付手續(xù)。預付款支付后，采購部門應跟蹤供應商供貨情況，確保預付款項的合理使用和按時到貨。4.財務部門應建立采購付款臺賬，詳細記錄每筆采購業(yè)務的付款日期、付款金額、付款方式等信息，定期與采購部門核對，確保付款信息準確無誤。商品銷售財務規(guī)定銷售價格管理1.銷售部門應根據(jù)公司定價策略和市場行情，制定商品銷售價格。銷售價格應報公司管理層審批后執(zhí)行，確保銷售價格合理、具有市場競爭力。2.對于特殊商品或促銷活動的銷售價格，銷售部門應提前向財務部門提供詳細的價格方案和成本分析，財務部門審核后報公司管理層批準。財務部門應密切關注銷售價格變動對公司利潤的影響，定期進行銷售價格分析，為公司定價決策提供參考依據(jù)。銷售合同管理1.銷售合同由銷售部門負責起草，合同內(nèi)容應明確商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。銷售合同初稿完成后，應提交財務部門審核。2.財務部門重點審核銷售合同中的收款條款，確保收款方式合理、收款時間明確，符合公司資金回籠要求。對于涉及賒銷業(yè)務的合同，財務部門應評估客戶信用狀況，確定合理的信用額度和信用期限，并要求銷售部門采取有效的風險防范措施，如要求客戶提供擔保、定期跟蹤客戶信用狀況等。3.銷售合同經(jīng)財務部門審核通過后，由銷售部門與客戶簽訂。銷售部門應將簽訂后的銷售合同副本及時送交財務部門備案，作為財務核算和收款的依據(jù)。銷售收入確認與核算1.銷售收入應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行確認和核算。財務部門應根據(jù)銷售合同約定的交貨方式、收款方式等，準確判斷銷售收入的確認時點。2.對于已發(fā)貨并滿足收入確認條件的銷售業(yè)務，銷售部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)分別送交客戶和財務部門。財務部門根據(jù)銷售發(fā)票和相關發(fā)貨憑證等，確認銷售收入，并進行賬務處理。3.對于賒銷業(yè)務，財務部門應按照合同約定的收款時間和金額，及時確認應收賬款，并跟蹤客戶付款情況。對于逾期未收款項，財務部門應及時通知銷售部門進行催收，并采取相應的風險防范措施，如計提壞賬準備等。銷售收款管理1.銷售收款應嚴格按照銷售合同約定執(zhí)行。財務部門在審核收款申請時，應核對銷售合同、發(fā)票、收款憑證等相關資料，確保收款依據(jù)充分、金額準確。2.對于現(xiàn)銷業(yè)務，銷售部門應在收到客戶款項后，及時開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)記賬聯(lián)送交財務部門。財務部門根據(jù)收款收據(jù)和相關銷售憑證，確認銷售收入并進行賬務處理。3.對于賒銷業(yè)務，財務部門應按照合同約定的收款時間和方式，及時向客戶催收款項。銷售部門應協(xié)助財務部門做好收款工作，對于逾期未收款項，應采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收等。4.財務部門應建立銷售收款臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務的收款日期、收款金額、收款方式等信息，定期與銷售部門核對，確保收款信息準確無誤。商品庫存財務規(guī)定庫存管理制度1.倉庫管理部門應建立健全商品庫存管理制度，明確庫存商品的驗收入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程和要求，確保庫存商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。2.倉庫管理部門應設置庫存商品明細賬，詳細記錄庫存商品的收發(fā)存情況，并定期與財務部門核對賬目，保證賬賬相符。庫存商品計價1.庫存商品應按照實際成本計價。對于采購成本的確定，應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定執(zhí)行，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.發(fā)出庫存商品的計價方法應保持一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。發(fā)出庫存商品的計價方法可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等，具體方法由公司根據(jù)實際情況確定。庫存盤點1.倉庫管理部門應定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，倉庫管理部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等。盤點過程中，應認真核對庫存商品的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等，并做好記錄。3.盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應編制庫存盤點報告，詳細說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。庫存盤點報告經(jīng)倉庫管理部門負責人審核后，提交財務部門。4.財務部門根據(jù)庫存盤點報告進行賬務處理，對于盤盈盤虧的庫存商品，應按照規(guī)定程序報公司管理層批準后進行相應的會計調(diào)整。對于盤盈的庫存商品，應沖減管理費用；對于盤虧的庫存商品，應根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。如因責任人原因造成的盤虧，應追究責任人的責任。財務報表與財務分析財務報表編制1.財務部門應按照《企業(yè)會計準則》和公司財務制度的要求，定期編制商品業(yè)務相關的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關附表等。2.財務報表的數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，編制過程應符合會計核算規(guī)范和財務報表編制要求。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核簽字，確保財務報表質(zhì)量。財務分析1.財務部門應定期對公司商品業(yè)務進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容應包括商品采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的財務指標分析，如采購成本、銷售毛利率、庫存周轉(zhuǎn)率等，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比分析，找出公司在商品業(yè)務方面的優(yōu)勢和不足。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司商品業(yè)務存在的問題和潛在風險，及時提出改進建議和風險防范措施。財務分析報告應定期提交公司管理層，作為公司決策的重要依據(jù)。財務內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全商品財務內(nèi)部控制制度，明確各部門在商品采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、合同管理、付款管理、收款管理、庫存管理、財務報表編制與分析等各個方面，確保各項財務活動在內(nèi)部控制框架內(nèi)運行。內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應加強對公司商品業(yè)務的內(nèi)部監(jiān)督，定期對采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)的財務活動進行檢查和審計，確保財務制度的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。2.內(nèi)部監(jiān)督應包括對財務憑證、賬簿、報表等資料的審查，對業(yè)務流程的合規(guī)性檢查，以及對內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的評價等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.公司應按照法律法規(guī)的要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務報表和商品業(yè)務進行審計，確保公司財務信息真實、準確、完整，符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。2.外部審計機構(gòu)出具的審計報告應及時提交公司管理層和相關部門，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題