PAGE北大荒公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范北大荒公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、制度化、科學化，提高公司經濟效益，維護公司和股東的合法權益。2.適用范圍本制度適用于北大荒公司及其所屬各部門、各分支機構和全資、控股子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部職能崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織編制財務預算和財務報告，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，協(xié)調與其他部門的關系，參與公司重大決策等。會計人員職責：負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行賬務處理，編制會計憑證和財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員職責：負責公司現金收付、銀行結算和票據管理等工作，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券，定期盤點現金等。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年年度終了前，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制下一年度的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等各項內容，并詳細說明預算編制的依據和方法。財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算方案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、原因說明等內容。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。各部門應提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等，經財務管理部門審核后報公司管理層審批。預算調整后，各部門應按照新的預算執(zhí)行，并相應調整相關的財務計劃和指標。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。公司在籌集資金時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保融資活動合法合規(guī)。同時，應進行充分的市場調研和風險評估，選擇合適的融資渠道和融資工具，降低融資成本和融資風險。2.資金使用公司資金應按照規(guī)定的用途使用，嚴格執(zhí)行資金審批制度。各項資金支出必須經過授權審批，明確審批流程和審批權限。資金使用應遵循效益性原則，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，確保資金投入的合理性和有效性。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。財務人員應嚴格按照國家有關支付結算辦法的規(guī)定進行資金收付，不得坐支現金，不得白條抵庫。同時，應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.資金監(jiān)控財務管理部門應建立健全資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。通過資金日報、周報、月報等形式，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現異常情況及時報告并采取措施加以解決。公司應定期對資金使用情況進行內部審計和檢查，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：公司應加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行賬務處理。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司經營發(fā)展需要。購置固定資產時，應進行充分的市場調研和價格比較，選擇合適的供應商和產品，降低采購成本。固定資產折舊：公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊進行核算和調整，確保折舊計提的準確性。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應形成報告，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因并進行賬務處理。3.無形資產無形資產取得：公司取得無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產符合公司經營發(fā)展需要。取得無形資產時，應進行充分的市場調研和價值評估，合理確定無形資產的入賬價值。無形資產攤銷：公司應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對無形資產攤銷進行核算和調整，確保攤銷計提的準確性。無形資產處置：公司處置無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置無形資產時，應進行充分的市場調研和價格評估，合理確定處置價格，確保公司資產不流失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本費用核算應遵循合法性、真實性、合理性、相關性等原則，確保成本費用核算的準確性和可靠性。2.成本費用控制公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各部門應根據公司下達的成本費用指標，制定具體的控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現成本費用控制中的問題并提出改進措施。對于超預算的成本費用支出，應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。3.成本費用報銷公司應制定明確的成本費用報銷制度，規(guī)定報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷人員應按照規(guī)定的要求填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的報銷單據。財務部門應嚴格按照報銷制度對報銷憑證進行審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應不予報銷。報銷審批應嚴格執(zhí)行授權審批制度，明確審批流程和審批權限。七、收入利潤管理1.收入確認原則公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定確認收入，確保收入確認的準確性和及時性。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則，根據銷售商品或提供勞務的交易實質進行判斷。對于不同類型的收入，應分別按照相應的收入確認方法進行確認。例如，銷售商品收入應在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。2.收入核算與管理財務部門應加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況。對于銷售收入，應按照銷售合同或協(xié)議的約定進行核算，確保收入核算的準確性。在收入管理方面，公司應加強市場開拓和銷售管理，提高產品或服務的市場占有率和銷售價格。同時，應加強對客戶信用的管理，防范銷售風險，確保銷售收入的及時足額收回。3.利潤分配公司應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和分配方式。公司在進行利潤分配前，應依法繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。提取后的凈利潤，可根據公司發(fā)展需要和股東意愿進行分配，包括向股東分配現金股利或轉增股本等。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制應遵循及時性原則，定期編制月度、季度和年度財務報告。月度財務報告應在月度終了后[X]日內編制完成并報送；季度財務報告應在季度終了后[X]日內編制完成并報送；年度財務報告應在年度終了后[X]日內編制完成并報送。2.財務報告審核與披露財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章。審核后的財務報告應及時報送公司管理層和股東，并按照規(guī)定進行對外披露。公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務信息，確保投資者和社會公眾能夠及時了解公司財務狀況和經營成果。3.財務分析財務管理部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析、利潤分析等內容，為公司管理層提供決策支持。通過財務分析，應及時發(fā)現公司財務活動中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高和經濟效益的提升。九、內部控制與審計監(jiān)督1.內部控制制度公司應建立健全內部控制制度，加強對財務活動的內部控制。內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，確保財務管理工作規(guī)范有序。內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責和權限，建立健全授權審批制度、不相容職務分離制度、財產保護制度、預算控制制度、運營分析控制制度和績效考評控制制度等，防范財務風險和經營風險。2.內部審計監(jiān)督公司應設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務活動和內部控制制度進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期對公司財務報表、財務收支、經濟活動等進行審計，及時發(fā)現問題并提出整改建議。內部審計部門應加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，評估內部控制制度的有效性，發(fā)現內部控制缺陷應及時提出改進措施，確保內部控制制度的有效運行。3.外部審