PAGE物業(yè)公司分公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范物業(yè)公司分公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保財務工作符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求，為公司的發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于物業(yè)公司分公司及其所屬各部門、各項目組，涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關行業(yè)規(guī)定，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏，全面規(guī)范財務行為。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置：分公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。2.人員配備：配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓，不斷提升業(yè)務水平。財務負責人應具備豐富的財務管理經(jīng)驗和較強的領導能力，負責組織和管理財務部門工作。二、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理分公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需求，編制年度資金預算。資金預算應涵蓋收入、成本、費用、投資等各項資金收支情況，確保預算的全面性和準確性。資金預算編制過程中，各部門應密切配合，提供詳細的業(yè)務數(shù)據(jù)和資金需求計劃。財務部門負責匯總、審核和平衡各部門預算，形成年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。加強資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對比預算與實際執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取有效措施進行調(diào)整。如遇重大事項導致預算調(diào)整，應按規(guī)定程序重新履行審批手續(xù)。2.資金籌集管理合理確定資金籌集方式，根據(jù)公司資金需求和市場情況，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權融資等。在籌集資金過程中，應充分考慮融資成本、風險及對公司股權結(jié)構(gòu)的影響。嚴格按照相關法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求辦理融資手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。融資合同應明確雙方權利義務、融資金額、期限、利率、還款方式等重要條款，防范融資風險。加強對籌集資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。嚴禁擅自改變資金用途或挪用資金。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，審批人應根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)Y金支出進行審批，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。按照資金支出性質(zhì)和金額大小，實行分級審批。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，分管領導審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付安全、準確、及時。對于大額資金支付，應采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式，避免現(xiàn)金支付帶來的風險。定期對資金使用情況進行檢查和分析，評估資金使用效益。對于不合理的資金支出，應及時查明原因并采取措施進行糾正，防止資金浪費和損失。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責對應收賬款進行核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收策略，加大催收力度，減少壞賬損失。存貨管理：加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應建立存貨臺賬，定期盤點存貨，保證賬實相符。對于積壓、變質(zhì)等存貨，應及時進行處理，避免存貨損失。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要，具有良好的經(jīng)濟效益。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，簽訂采購合同，確保采購過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)核算管理：財務部門應按照會計準則對固定資產(chǎn)進行準確核算，及時登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。正確計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算方法合理、折舊年限符合規(guī)定。固定資產(chǎn)清查盤點管理：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務部門會同資產(chǎn)管理部門共同組織實施，查明固定資產(chǎn)的實存數(shù)量、使用狀況、賬面價值等情況，與固定資產(chǎn)卡片和臺賬進行核對。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置管理：固定資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定程序進行審批。處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定計入當期損益。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。嚴格劃分成本費用界限，將成本費用劃分為直接成本、間接成本、期間費用等，準確歸集和分配各項成本費用，不得混淆或任意調(diào)節(jié)成本費用。2.成本費用控制措施建立成本費用預算控制制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標和業(yè)務特點，編制成本費用預算。成本費用預算應分解到各部門、各項目，并明確控制指標和責任人。加強成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正超預算支出行為。加強成本費用支出審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批流程和權限。所有成本費用支出必須經(jīng)過審批，審批人應認真審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性。對于超預算或不合理的成本費用支出，審批人有權拒絕批準。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過加強成本管理、提高工作效率、合理配置資源等方式，降低公司運營成本。例如，優(yōu)化采購流程，降低采購成本；合理安排人員，提高勞動生產(chǎn)率，減少人工成本；加強能源管理，降低能耗成本等。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，評估成本費用控制效果。通過成本費用分析，為公司成本管理決策提供依據(jù)，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標納入各部門、各項目績效考核體系。對成本費用控制效果好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行懲罰，激勵全體員工積極參與成本費用控制工作。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理制度明確各類收入的確認原則和方法，按照會計準則及時、準確地確認收入。物業(yè)服務收入應根據(jù)物業(yè)服務合同約定的服務期限和收費標準，在提供服務的期間內(nèi)分期確認收入；其他經(jīng)營收入應在滿足收入確認條件時及時確認收入。加強對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。規(guī)范收入收取流程，加強對收費環(huán)節(jié)的管理。收費人員應嚴格按照規(guī)定的收費標準和流程收取費用，并開具合法有效的票據(jù)。對于欠費客戶，應及時進行催收，確保公司收入及時足額入賬。2.利潤分配管理制度按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定公司利潤分配政策。利潤分配政策應兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤分配的穩(wěn)定性和合理性。公司實現(xiàn)的凈利潤，應首先按照規(guī)定提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。提取法定盈余公積后，再根據(jù)公司利潤分配政策和股東大會決議進行利潤分配。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并提交股東大會批準后執(zhí)行。財務部門應按照批準的利潤分配方案進行賬務處理，確保利潤分配準確無誤。三、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字確認。2.部門負責人審核：報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認該費用支出符合部門工作需要和公司規(guī)定，在報銷單上簽署審核意見并簽字。3.財務負責人復核：財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行復核，檢查報銷單據(jù)是否齊全、發(fā)票是否真實有效、報銷金額是否準確等。財務負責人在報銷單上簽署復核意見并簽字。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對報銷事項進行審批，如同意報銷，則在報銷單上簽署審批意見并簽字；如不同意報銷，應注明原因并退回報銷單。5.總經(jīng)理審批（重大事項）：對于金額較大或涉及重大事項的費用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報銷單方可進入報銷流程。6.報銷支付：經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務部門按照規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)。報銷款項原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報銷人，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（二）資金支出審批流程1.資金使用部門申請：資金使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫資金支出申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式、預計支付時間等信息，并提交相關證明材料。2.部門負責人審核：部門負責人對資金支出申請的必要性、合理性進行審核，確認該資金支出符合部門工作計劃和公司規(guī)定，在申請表上簽署審核意見并簽字。3.財務負責人復核：財務部門對資金支出申請的資金來源、預算安排、支付方式等進行復核，檢查是否符合公司財務規(guī)定和資金狀況。財務負責人在申請表上簽署復核意見并簽字。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對資金支出申請進行審批，如同意支出，則在申請表上簽署審批意見并簽字；如不同意支出，應注明原因并退回申請表。5.總經(jīng)理審批（重大事項）：對于重大資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，資金使用部門方可按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。6.資金支付：財務部門根據(jù)審批后的資金支出申請表，辦理資金支付手續(xù)。支付過程中，應嚴格按照銀行結(jié)算制度和公司資金管理規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付安全、準確、及時。（三）固定資產(chǎn)購置審批流程1.使用部門提出申請：固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息，并提交購置必要性和可行性分析報告。2.資產(chǎn)管理部門審核：資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)購置申請進行審核，檢查是否符合公司固定資產(chǎn)配置標準和資產(chǎn)使用狀況，是否存在閑置資產(chǎn)可滿足需求等情況。資產(chǎn)管理部門在申請表上簽署審核意見并簽字。3.財務部門復核：財務部門對固定資產(chǎn)購置申請的資金預算、成本效益等進行復核，評估購置資產(chǎn)對公司財務狀況的影響。財務部門在申請表上簽署復核意見并簽字。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對固定資產(chǎn)購置申請進行審批，如同意購置，則在申請表上簽署審批意見并簽字；如不同意購置，應注明原因并退回申請表。5.總經(jīng)理審批（重大事項）：對于重大固定資產(chǎn)購置項目，需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，方可進行固定資產(chǎn)購置。6.采購與驗收：采購部門按照審批后的購置申請進行采購，簽訂采購合同。固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收，驗收合格后填寫驗收報告。7.財務入賬：財務部門根據(jù)采購合同、驗收報告等相關資料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。四、財務報告與財務分析（一）財務報告制度1.財務報表編制：分公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表報送：財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、總公司財務部門以及相關政府部門。報送時間應符合規(guī)定要求，確保各方能夠及時獲取公司財務信息。3.財務報告附注：財務報告應附有詳細的附注，對財務報表中的重要項目進行說明，包括會計政策變更、重大事項披露、關聯(lián)方交易等。附注應內(nèi)容詳實、邏輯清晰，為財務報表使用者提供更全面、準確的財務信息。（二）財務分析制度1.財務分析內(nèi)容：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析方法：運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場情況，進行橫向和縱向比較，客觀評價公司在行業(yè)中的地位和競爭力。3.財務分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，報告內(nèi)容應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等。財務分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入，為公司管理層提供有價值的決策參考。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務工作各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審核，確保財務信息真實、準確、完整。對財務印章、票據(jù)、資金等重要財務資源進行嚴格管理，防止出現(xiàn)財務風險。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督：設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計監(jiān)督1.年度財務審計：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應出具審計報告，并對審計結(jié)果負責。審計報告應作為公司對外披露財務信息的重要依據(jù)。2.專項審計：根據(jù)公司實際需要，對特