PAGE裝飾公司財務制度細則一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范裝飾公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本裝飾公司及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和各項財務信息的真實可靠。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，保證財務制度的全面性和完整性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。編制財務預算、財務報表，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的正常運轉(zhuǎn)。管理公司各項資產(chǎn)，進行資產(chǎn)清查和盤點，保障資產(chǎn)安全。負責稅務申報和繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。監(jiān)督和檢查公司財務收支情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。會計負責公司日常會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務信息支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責稅務申報和繳納，辦理稅務相關(guān)事項。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。根據(jù)審核后的報銷憑證和付款申請進行資金支付操作。接收對外收款，開具收款收據(jù)等。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度1.會計核算原則采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎進行會計核算。遵循借貸記賬法，按照會計科目進行分類核算。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)裝飾公司業(yè)務特點和財務核算要求，設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目設置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)等。損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。3.會計憑證與賬簿管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核后的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和輔助賬等。應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。定期對會計憑證和賬簿進行裝訂、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務報表編制每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表，反映公司當月財務狀況和經(jīng)營成果。季度末和年度末編制詳細的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。報表數(shù)據(jù)應準確、完整，能夠真實反映公司財務情況。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時到位。對籌集資金的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風險。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營和發(fā)展。對于重大資金支出，應進行可行性研究和論證，經(jīng)公司決策層批準后實施。加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，保障資金正常運轉(zhuǎn)。4.資金預算與控制編制年度資金預算，明確各部門資金需求和使用計劃。對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算偏差，確保資金預算的有效執(zhí)行。建立資金預警機制，當資金出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預警信號，采取相應措施進行處理。五、費用報銷制度1.費用報銷范圍公司日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費、水電費等。與裝飾業(yè)務相關(guān)的費用，如設計費、材料費、施工費、監(jiān)理費等。經(jīng)公司批準的其他合理費用支出。2.費用報銷審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，檢查票據(jù)是否合法、合規(guī)，金額計算是否準確等。審核通過后，報財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理根據(jù)公司財務制度和資金狀況進行審批，簽字同意后報公司負責人審批。公司負責人對費用報銷進行最終審批，審批通過后由出納辦理報銷付款手續(xù)。3.費用報銷標準辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費用支出。辦公用品應通過正規(guī)渠道采購，憑發(fā)票報銷。差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。出差人員應填寫差旅費報銷單，附上相關(guān)票據(jù)，經(jīng)審批后報銷。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，遵循必要、合理、適度的原則。招待費用應事先申請，經(jīng)批準后憑發(fā)票報銷。通訊費：按照公司規(guī)定的標準給予員工通訊補貼，憑發(fā)票報銷。運輸費：根據(jù)業(yè)務需要發(fā)生的確運輸費用，憑運輸發(fā)票報銷。水電費：憑水電費發(fā)票報銷公司實際發(fā)生的水電費用。4.費用報銷期限費用報銷應在費用發(fā)生后規(guī)定的期限內(nèi)進行，一般不得超過一個月。逾期未報銷的，需重新履行審批手續(xù)，經(jīng)批準后方可報銷。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，應定期進行盤點和核對，確保賬實相符。應收賬款：加強應收賬款的管理，及時催收款項，定期與客戶核對賬目，對逾期賬款采取有效措施進行清理。預付賬款：嚴格控制預付賬款的支付，按照合同約定進行預付款項的操作，對預付賬款的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。存貨：包括原材料、庫存商品等，建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如辦公設備、施工設備、運輸工具等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應符合國家相關(guān)規(guī)定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務處理。固定資產(chǎn)的購置和處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)。對無形資產(chǎn)進行登記和管理，明確其價值、使用期限等信息。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法和期限應符合國家相關(guān)規(guī)定。加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失和侵權(quán)行為的發(fā)生。七、成本控制制度1.成本核算對象以裝飾工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。2.成本項目直接成本：包括工程施工過程中直接消耗的原材料、人工費用、機械使用費等。間接成本：包括項目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費差旅費等。3.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進行歸集和分配。4.成本控制措施加強成本預算管理，在工程項目開工前編制詳細的成本預算，明確成本控制目標。嚴格控制工程成本支出，對原材料采購、人工費用、機械使用等環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)控，降低成本消耗。優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強成本分析和考核，定期對工程項目成本進行分析，找出成本控制中的問題和不足，采取措施進行改進。對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本超支的項目進行處罰。八、利潤分配制度1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取。提取任意盈余公積，經(jīng)股東會或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定年度終了后，由財務部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果編制利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東會或股東大會批準。按照批準的利潤分配方案進行利潤分配，并進行賬務處理。九、稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確和完整。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)稅務資料，確保納稅申報的及時、準確。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合規(guī)性和安全性。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。不過度籌劃，避免稅務風險。4.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策和征管要求，避免因稅務問題給公司帶來損失。十、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門，直接對公司負責人負責。審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的財務資料和信息。對外部審計報告提出的意見和建議進行認真