PAGE學校合同財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強學校合同財務(wù)管理，規(guī)范合同財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，保障學校合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各類經(jīng)濟合同的財務(wù)管理，包括但不限于教學科研合作合同、物資采購合同、服務(wù)外包合同、基建工程合同等。（三）基本原則1.合法性原則：合同的簽訂、履行、變更、終止等應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學校規(guī)章制度的要求。2.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確反映合同業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準確。3.及時性原則：合同財務(wù)相關(guān)工作應(yīng)及時處理，保證財務(wù)信息的及時性，為學校決策提供有效支持。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全合同財務(wù)監(jiān)督機制，明確各部門職責，加強內(nèi)部審計和風險管理，防止財務(wù)舞弊和不當行為。二、合同簽訂環(huán)節(jié)的財務(wù)管理（一）合同條款審核1.財務(wù)部門參與合同條款審核：在合同起草階段，財務(wù)部門應(yīng)參與其中，對合同中涉及財務(wù)條款進行審核，重點關(guān)注合同金額、付款方式、結(jié)算期限、發(fā)票開具、違約責任等內(nèi)容。2.審核要點合同金額：明確合同總金額及明細構(gòu)成，確保金額準確合理，避免模糊不清或歧義條款。對于涉及分期支付或按工作量結(jié)算的合同，應(yīng)明確各階段付款條件和金額計算方式。付款方式：根據(jù)學校資金狀況和風險承受能力，選擇合適的付款方式，如一次性付款、分期付款、銀行承兌匯票等。對于大額合同或風險較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量爭取有利的付款條件，降低資金風險。結(jié)算期限：明確合同款項的結(jié)算期限，合理規(guī)定發(fā)票開具時間和結(jié)算手續(xù)辦理時間，避免因結(jié)算延遲導致資金占用成本增加或財務(wù)風險。發(fā)票開具：明確發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開具內(nèi)容、開具時間等要求，確保發(fā)票合規(guī)開具，滿足學校財務(wù)報銷和稅務(wù)管理需求。違約責任：明確雙方在財務(wù)方面的違約責任，如逾期付款違約金、發(fā)票開具不合規(guī)責任等，以保障學校合法權(quán)益。（二）合同審批流程中的財務(wù)審核1.財務(wù)審核環(huán)節(jié)：合同審批流程應(yīng)包含財務(wù)審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部門根據(jù)審核要點對合同進行審查，并出具審核意見。2.審核意見內(nèi)容：財務(wù)審核意見應(yīng)明確合同財務(wù)條款是否合規(guī)、合理，是否存在財務(wù)風險，以及對學校資金安排和財務(wù)管理的影響等。對于不符合財務(wù)要求的合同條款，應(yīng)提出修改建議，確保合同財務(wù)條款的嚴謹性和可行性。三、合同履行環(huán)節(jié)的財務(wù)管理（一）收款管理1.收款職責分工：明確學校相關(guān)部門或人員在收款工作中的職責，確保收款工作有序進行。一般情況下，業(yè)務(wù)部門負責合同款項催收，財務(wù)部門負責收款信息核對和入賬處理。2.收款流程款項催收：業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時跟蹤款項回收情況，定期與對方溝通，提醒付款方按時付款。對于逾期未付款項，應(yīng)及時采取催款措施，如發(fā)送催款函、電話溝通等，并向?qū)W校相關(guān)領(lǐng)導匯報。收款信息核對：財務(wù)部門在收到款項后，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門核對收款信息，包括付款單位、金額、付款方式等，確保收款信息準確無誤。核對無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。入賬處理：財務(wù)部門按照學校財務(wù)制度和會計核算要求，及時將收款款項進行入賬處理，準確記錄收入來源和金額，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性。（二）付款管理1.付款申請與審批付款申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實際業(yè)務(wù)進展情況，填寫付款申請表，詳細說明付款事由、付款金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。付款審批：付款申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核付款申請是否符合合同約定、發(fā)票是否合規(guī)、資金是否充足等。審核通過后，報學校領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導根據(jù)學校資金狀況和業(yè)務(wù)需求進行審批，審批通過后方可辦理付款手續(xù)。2.付款方式選擇：根據(jù)合同約定和學校資金管理要求，合理選擇付款方式。對于金額較小、風險較低的款項，可采用轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)銀支付等方式；對于金額較大、風險較高的款項，應(yīng)優(yōu)先考慮銀行承兌匯票、信用證等支付方式，以降低資金風險。3.付款記錄與跟蹤：財務(wù)部門在辦理付款手續(xù)后，應(yīng)及時記錄付款信息，包括付款日期、金額、收款單位、付款方式等，并跟蹤款項支付情況，確保款項及時、準確到達對方賬戶。對于付款過程中出現(xiàn)的問題，如銀行退票、對方拒收等，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同協(xié)商解決方案。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票開具開具要求：學校財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，及時、準確地為對方開具發(fā)票。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，確保發(fā)票信息真實、完整、準確。開具流程：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同履行情況，向財務(wù)部門提交發(fā)票開具申請，注明開票信息、發(fā)票金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。財務(wù)部門審核開票申請后，按照規(guī)定開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給對方，并做好發(fā)票交付記錄。2.發(fā)票取得與審核發(fā)票取得：業(yè)務(wù)部門在簽訂合同后，應(yīng)及時要求對方開具發(fā)票，并確保發(fā)票按時取得。對于涉及增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定取得發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和有效性。發(fā)票審核：財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要點進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票開具內(nèi)容是否與合同相符、發(fā)票金額是否正確、發(fā)票印章是否齊全等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。3.發(fā)票保管與歸檔：財務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票保管臺賬，記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、丟失等情況。發(fā)票保管期限應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和學校檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行歸檔處理。（四）合同執(zhí)行情況跟蹤與財務(wù)分析1.合同執(zhí)行情況跟蹤：業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進行跟蹤，及時掌握合同履行進度、款項收付情況、發(fā)票開具與取得情況等信息，并向財務(wù)部門反饋。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的信息，對合同執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。2.財務(wù)分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)分析，分析合同收入、成本、利潤等財務(wù)指標，評估合同對學校財務(wù)狀況的影響。通過財務(wù)分析，為學校決策提供數(shù)據(jù)支持，優(yōu)化合同管理，提高學校經(jīng)濟效益。財務(wù)分析報告應(yīng)包括合同執(zhí)行情況概述、財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。四、合同變更與終止環(huán)節(jié)的財務(wù)管理（一）合同變更1.變更申請與審批：合同履行過程中，如因客觀原因需要變更合同條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫合同變更申請表，詳細說明變更原因、變更內(nèi)容、變更對財務(wù)的影響等，并附上相關(guān)證明材料。合同變更申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核變更內(nèi)容是否符合法律法規(guī)和學校規(guī)章制度要求，是否會對學校財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。審核通過后，報學校領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導根據(jù)學校實際情況進行審批，審批通過后方可辦理合同變更手續(xù)。2.財務(wù)處理：合同變更后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更后的合同條款，及時調(diào)整財務(wù)核算和管理。對于涉及金額變更的合同，應(yīng)重新計算應(yīng)收、應(yīng)付賬款，并調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表；對于涉及付款方式、結(jié)算期限等變更的合同，應(yīng)及時與對方溝通，確保財務(wù)結(jié)算工作的順利進行。（二）合同終止1.終止申請與審批：合同履行完畢或因其他原因需要終止合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫合同終止申請表，詳細說明終止原因、合同執(zhí)行情況、款項收付情況、發(fā)票開具與取得情況等，并附上相關(guān)證明材料。合同終止申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同終止是否符合法律法規(guī)和學校規(guī)章制度要求，是否存在未結(jié)清款項或糾紛等問題。審核通過后，報學校領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導根據(jù)學校實際情況進行審批，審批通過后方可辦理合同終止手續(xù)。2.財務(wù)結(jié)算與清理：合同終止后，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和學校財務(wù)制度，及時辦理財務(wù)結(jié)算和清理工作。對于已收款項，應(yīng)核對是否全部到賬，如有未到賬款項，應(yīng)及時催收；對于已付款項，應(yīng)核對是否存在多付、錯付等情況，如有問題，應(yīng)及時與對方協(xié)商解決。同時，財務(wù)部門應(yīng)清理合同相關(guān)的會計憑證、發(fā)票、合同文本等資料，按照學校檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。五、合同財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：財務(wù)部門應(yīng)定期對合同財務(wù)風險進行識別，關(guān)注合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)可能存在的風險因素，如合同條款不合理、付款延遲、發(fā)票不合規(guī)、資金短缺等。2.風險評估：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風險識別結(jié)果，對合同財務(wù)風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。對于風險較高的合同，應(yīng)制定專項風險應(yīng)對措施，加強風險監(jiān)控和管理。（二）風險應(yīng)對措施1.風險預防：加強合同簽訂前的財務(wù)審核和風險評估，完善合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)，從源頭上防范財務(wù)風險。同時，加強對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)人員的培訓，提高風險意識和業(yè)務(wù)水平。2.風險監(jiān)控：建立合同財務(wù)風險監(jiān)控機制，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取措施加以解決。對于重大風險事項，應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導匯報，共同研究應(yīng)對方案。3.風險處置：對于已發(fā)生的財務(wù)風險，應(yīng)及時采取有效措施進行處置，減少損失。如通過協(xié)商、法律訴訟等方式解決合同糾紛，追回款項；對因風險造成的財務(wù)損失，應(yīng)進行責任認定和追究，吸取教訓，完善風險管理制度。六、合同財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容合同財務(wù)檔案包括合同文本、合同審批表、付款申請表、發(fā)票、收款憑證、會計憑證、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等與合同財務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：財務(wù)部門應(yīng)定期對合同財務(wù)檔案進行整理，按照合同類別、時間順序等進行分類，確保檔案資料齊全、完整、有序。2.歸檔流程：整理后的合同財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，建立檔