PAGE三甲醫(yī)院復(fù)審財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三甲醫(yī)院在復(fù)審期間的財務(wù)管理工作，確保醫(yī)院財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，為順利通過三甲醫(yī)院復(fù)審提供堅實的財務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等，以及三甲醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)中的財務(wù)管理相關(guān)要求制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室在復(fù)審期間的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析與監(jiān)督等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財務(wù)管理的各個方面，不留財務(wù)監(jiān)管空白。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運營成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及復(fù)審要求，參考歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，綜合考慮醫(yī)療市場需求、物價變動等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制流程每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計劃和資源需求，提出本科室預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體目標(biāo)，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審核、調(diào)整和完善，報醫(yī)院決策層審批后下達執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入等，根據(jù)業(yè)務(wù)量預(yù)測和收費標(biāo)準(zhǔn)變化進行編制。支出預(yù)算：分為醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、科研教學(xué)費用、固定資產(chǎn)購置費用等，按照成本核算和費用控制要求進行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解將醫(yī)院年度預(yù)算分解到各季度、各月份，并落實到具體科室和項目，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。各科室負責(zé)人負責(zé)本科室預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定要求。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請需詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對醫(yī)院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，經(jīng)科室負責(zé)人、財務(wù)部門審核，報預(yù)算管理委員會和醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.考核方式定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的科室給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的科室進行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門定期對收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進行梳理和核對，確保收費準(zhǔn)確無誤。2.收費票據(jù)管理規(guī)范收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷流程。收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放。收費人員在收費時必須使用合法有效的收費票據(jù)，及時開具并加蓋收費專用章。收費票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定期限存檔備查。3.收入確認與核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認醫(yī)療收入。財務(wù)部門根據(jù)收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)和相關(guān)醫(yī)療記錄，準(zhǔn)確核算醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。（二）財政補助收入管理1.資金申請與審核根據(jù)國家財政政策和醫(yī)院發(fā)展需求，及時申請財政補助資金。申請材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)相關(guān)部門審核后報財政部門審批。2.資金使用與監(jiān)督嚴(yán)格按照財政部門批準(zhǔn)的用途使用財政補助資金，?？顚Ｓ?。財務(wù)部門建立財政補助資金使用臺賬，定期對資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、效益。（三）科教項目收入管理1.項目管理加強科教項目的申報、立項、實施和驗收管理。科研教學(xué)部門負責(zé)項目的組織實施，財務(wù)部門參與項目預(yù)算編制和經(jīng)費管理，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ?。2.收入核算按照科教項目合同約定，及時確認科教項目收入。財務(wù)部門對科教項目收入進行單獨核算，準(zhǔn)確反映項目收支情況。四、成本管理（一）成本核算對象根據(jù)醫(yī)院管理需要和成本核算要求，確定成本核算對象為科室、醫(yī)療服務(wù)項目、病種等。（二）成本核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法進行成本核算，將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中的各項資源耗費分配到成本核算對象中，準(zhǔn)確計算成本。（三）成本控制措施1.成本預(yù)算控制在編制成本預(yù)算時，充分考慮成本節(jié)約因素，設(shè)定合理的成本控制目標(biāo)。通過預(yù)算控制，約束各科室成本支出行為。2.成本分析與監(jiān)控定期開展成本分析，對比分析不同時期、不同科室、不同項目的成本變動情況及原因。財務(wù)部門和相關(guān)科室密切配合，對成本異常情況進行及時監(jiān)控和預(yù)警，采取有效措施加以控制。3.成本考核與獎懲建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)納入科室績效考核體系。對成本控制效果好的科室給予獎勵，對成本超支嚴(yán)重的科室進行懲罰，激勵科室降低成本。（四）成本分析與報告1.成本分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等，為醫(yī)院成本管理決策提供依據(jù)。2.成本報告編制定期編制成本報告，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門報送成本信息。成本報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，提出改進成本管理的建議和措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額及時繳存銀行。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。加強資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金收支合規(guī)、有序。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對醫(yī)療欠費的管理和催收。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，及時掌握欠費情況。與臨床科室密切配合，制定合理的欠費催收措施，對長期欠費患者進行重點跟蹤和催收，減少壞賬損失。3.存貨管理完善存貨管理制度，加強對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用和盤點管理。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨及時進行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算與折舊按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法，準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)，嚴(yán)禁截留、挪用。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。六、財務(wù)分析與監(jiān)督（一）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率等）以及發(fā)展能力指標(biāo)（如總資產(chǎn)增長率、業(yè)務(wù)收入增長率等）。2.分析方法運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法，對醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息和決策建議。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、有針對性，為醫(yī)院管理決策提供有力支持。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認真落實整改，不斷規(guī)范醫(yī)院財務(wù)管理。七、財務(wù)信息化建設(shè)（一）系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和自動化處理，提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。（二）系統(tǒng)功能模塊1.預(yù)算管理模塊：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.收入管理模塊：與醫(yī)院收費系統(tǒng)對接，實時采集收入數(shù)據(jù)，實現(xiàn)收入的自動確認和核算，加強收入管理的及時性和規(guī)范性。3.成本管理模塊：支持成本核算、成本控制、成本分析等功能，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。4.資產(chǎn)管理模塊：對資產(chǎn)的購置、折舊、清查、處置等進行全程管理，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整。5.財務(wù)報表模塊：自動生成各類財務(wù)報表，提高報表編制的效率和準(zhǔn)確性，滿足醫(yī)院內(nèi)部管理和對外報送的需求。6.財務(wù)分析模塊：運用數(shù)據(jù)分析工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為醫(yī)院管理決策提供多角度、多層次的財務(wù)分析報告。（三）系統(tǒng)安全與維護1.安全保障建立完善的財務(wù)信