PAGE汽貿(mào)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽貿(mào)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于汽貿(mào)公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.組織成本核算與控制，優(yōu)化公司成本結(jié)構(gòu)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.定期進(jìn)行財務(wù)分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表由會計編制，財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會計檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款借款業(yè)務(wù)、股東出資等。2.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性分析，確保資金成本合理，風(fēng)險可控。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對公司資金收支進(jìn)行預(yù)算管理，確保資金合理使用。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，確保資金安全和有效運(yùn)作。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時、安全。2.加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全防范措施。2.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和調(diào)整，確保折舊計提準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等類別。2.主營業(yè)務(wù)成本是指公司銷售汽車所發(fā)生的直接成本，包括汽車進(jìn)價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售汽車而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。七、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.銷售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利和義務(wù)，包括汽車型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行評審，確保合同合法、合規(guī)、可行。（二）銷售收入確認(rèn)1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)貨或交付車輛并取得客戶簽收單為依據(jù)。（三）收款管理1.加強(qiáng)對銷售收款的管理，確?？铐?xiàng)及時足額收回。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和收款政策。3.定期與客戶核對往來賬款，及時催收逾期款項(xiàng)。八、采購與付款管理（一）采購合同管理1.采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利和義務(wù)，包括汽車型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行評審，確保合同合法、合規(guī)、可行。（二）采購成本控制1.加強(qiáng)對采購成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.建立供應(yīng)商評估制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評估，確保供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可靠性。（三）付款管理1.按照采購合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款，確保付款及時、準(zhǔn)確。2.付款前應(yīng)進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。十、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東等報送。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，客觀反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。十一、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度包括財務(wù)管理制度、資金管理制度、采購與付款管理制度、銷售與收款管理制度等。（二）內(nèi)部審計1.定期進(jìn)行內(nèi)部審計，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整