PAGE燈具銷售財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范燈具銷售公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各銷售部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及燈具銷售業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用、資金結(jié)算等工作，確保資金安全和合理使用。編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)管理工作，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報等工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。會計核算遵循國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)公司燈具銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)管理需要，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更。3.賬務(wù)處理流程銷售業(yè)務(wù)銷售部門簽訂銷售合同后，將合同副本交財務(wù)部門備案。銷售發(fā)貨時，倉庫開具出庫單，注明銷售燈具的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、出庫單等原始憑證，確認(rèn)銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬齡分析，跟蹤催收，確?？铐?xiàng)及時收回。采購業(yè)務(wù)采購部門簽訂采購合同后，將合同副本交財務(wù)部門備案。采購到貨時，倉庫驗(yàn)收并開具入庫單，注明采購燈具的品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門核對，一聯(lián)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等原始憑證，確認(rèn)采購成本，同時記錄應(yīng)付賬款。對于應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付款項(xiàng)，確保公司信用良好。費(fèi)用報銷員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照公司審批流程進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷付款。4.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃，合理安排資金。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司銷售計劃、采購計劃、費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保融資合法合規(guī)。對籌集資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，確保資金用于公司規(guī)定的用途，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全。銷售款項(xiàng)應(yīng)及時收回，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算，避免現(xiàn)金交易。采購款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時支付，確保公司信用良好。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。4.庫存現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付合法合規(guī)。5.銀行存款管理公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的銀行賬戶。五、銷售財務(wù)管理1.銷售價格管理公司應(yīng)制定合理的銷售價格體系，根據(jù)燈具成本、市場需求、競爭狀況等因素確定銷售價格。銷售價格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保價格調(diào)整合理、合規(guī)。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的銷售價格進(jìn)行銷售，不得擅自降價或提價。2.銷售折扣與折讓管理公司應(yīng)規(guī)范銷售折扣與折讓的管理，明確折扣與折讓的審批權(quán)限和程序。銷售折扣與折讓應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確保折扣與折讓合理、合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄銷售折扣與折讓，沖減銷售收入。3.銷售返利管理公司應(yīng)制定銷售返利政策，明確返利的計算方法、支付方式和時間等。銷售返利應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)績進(jìn)行計算和支付，確保返利公平、合理。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄銷售返利，作為銷售費(fèi)用進(jìn)行核算。4.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶應(yīng)收賬款情況，定期與客戶核對賬目，催收款項(xiàng)。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。六、采購財務(wù)管理1.采購成本控制公司應(yīng)加強(qiáng)采購成本控制，建立采購成本分析和考核制度。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，對采購價格、付款方式等條款進(jìn)行審核，確保采購成本合理。2.采購付款管理公司應(yīng)按照采購合同約定及時支付采購款項(xiàng)，確保公司信用良好。采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行審批，確保付款合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄采購付款情況，核對賬目，確保賬實(shí)相符。3.采購發(fā)票管理采購部門應(yīng)及時取得采購發(fā)票，并將發(fā)票交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，確保發(fā)票符合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的采購發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商更換或補(bǔ)充。七、費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報銷審批員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用報銷流程進(jìn)行報銷。費(fèi)用報銷單應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照公司審批流程進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷付款。3.費(fèi)用分類核算公司應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。費(fèi)用核算應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更費(fèi)用核算方法。財務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用支出。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項(xiàng)稅款。定期對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取違法違規(guī)手段逃避納稅。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、銷售財務(wù)管理、采購財務(wù)管理、費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個方面。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實(shí)性、資金使用的合理性等進(jìn)行審計。根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。3.風(fēng)險預(yù)警與防范公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析，關(guān)注財務(wù)指標(biāo)的變化，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。針對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的防范措施，確保公司財務(wù)安全。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等各類財務(wù)資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行歸檔。檔案應(yīng)裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息。建立財務(wù)檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案保管與借閱財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。如需借閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦