PAGE衛(wèi)生院醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)工作，確保醫(yī)保資金的合理使用、準(zhǔn)確核算與及時(shí)結(jié)算，保障參保人員的合法權(quán)益，維護(hù)衛(wèi)生院醫(yī)保工作的正常秩序，促進(jìn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院所有涉及醫(yī)保報(bào)銷的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括醫(yī)保基金的收取、核算、支付以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等。3.依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)保政策以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制定，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等。二、醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位設(shè)置醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)全面管理醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)工作，制定和完善相關(guān)制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與醫(yī)保部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系。醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)醫(yī)保報(bào)銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄醫(yī)保基金的收支情況，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。醫(yī)保報(bào)銷出納：負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸬默F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算以及票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與準(zhǔn)確支付。2.職責(zé)分工醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)主管職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家醫(yī)保政策和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定和修訂醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排醫(yī)保資金，確保醫(yī)保工作的順利開展。審核醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)的財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期分析醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為衛(wèi)生院醫(yī)保管理決策提供依據(jù)，協(xié)助解決醫(yī)保報(bào)銷過程中的財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)與醫(yī)保部門、財(cái)政部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解醫(yī)保政策變化，辦理醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算、對(duì)賬等工作。醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)保財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)醫(yī)保報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄醫(yī)?；鸬氖杖?、支出、結(jié)余等情況。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記醫(yī)保報(bào)銷明細(xì)賬、總賬，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)表，如月度、季度、年度報(bào)表等，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映醫(yī)?；鸬氖罩顩r和財(cái)務(wù)成果，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。協(xié)助醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)主管進(jìn)行醫(yī)保財(cái)務(wù)分析，提供有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，為醫(yī)保管理決策提供支持。負(fù)責(zé)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。醫(yī)保報(bào)銷出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理醫(yī)?；鸬默F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證資金的準(zhǔn)確核算。協(xié)助醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)做好醫(yī)?；鸬氖绽U和支付工作，及時(shí)傳遞相關(guān)票據(jù)和信息。三、醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)流程1.醫(yī)保基金收繳參保人員在衛(wèi)生院就診時(shí)，收費(fèi)處按照醫(yī)保政策規(guī)定，收取參保人員應(yīng)承擔(dān)的自付費(fèi)用，并開具相應(yīng)票據(jù)。收費(fèi)處每日將醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)的收費(fèi)信息進(jìn)行整理匯總，傳遞給醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)。醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)根據(jù)收費(fèi)信息，按照醫(yī)保結(jié)算方式和相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)收醫(yī)?；鸾痤~，并與醫(yī)保部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。2.醫(yī)保費(fèi)用核算醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)依據(jù)醫(yī)保政策和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)衛(wèi)生院發(fā)生的醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)每一筆醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用，審核其合理性和合規(guī)性，包括醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保報(bào)銷范圍等，確保費(fèi)用準(zhǔn)確無(wú)誤。按照醫(yī)保結(jié)算周期，定期統(tǒng)計(jì)醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用的發(fā)生情況，編制醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的類別、金額、報(bào)銷比例等信息。3.醫(yī)保費(fèi)用支付醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)根據(jù)醫(yī)保部門確認(rèn)的醫(yī)?；鸾Y(jié)算金額，編制醫(yī)保費(fèi)用支付憑證。將支付憑證提交給醫(yī)保報(bào)銷出納，醫(yī)保報(bào)銷出納按照支付憑證的要求，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將醫(yī)?；鹬Ц督o衛(wèi)生院。支付完成后，醫(yī)保報(bào)銷出納及時(shí)登記銀行存款日記賬，并將支付信息反饋給醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)。4.醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)表編制醫(yī)保報(bào)銷會(huì)計(jì)每月末根據(jù)醫(yī)保報(bào)銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理情況，編制醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容包括醫(yī)?；鹗杖氡?、醫(yī)?；鹬С霰怼⑨t(yī)?；鹗罩ЫY(jié)余表等，詳細(xì)反映醫(yī)保基金在本月的收支情況和結(jié)余狀況。對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。報(bào)表編制完成后，經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)主管審核簽字后，按規(guī)定報(bào)送醫(yī)保部門、財(cái)政部門及衛(wèi)生院管理層。四、醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)審核與監(jiān)督1.審核原則合法性原則：醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)審核必須符合國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)保政策以及財(cái)務(wù)制度的要求，確保醫(yī)保基金的使用合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每一筆醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用的相關(guān)信息，包括病歷、醫(yī)囑、收費(fèi)明細(xì)等，保證費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，報(bào)銷比例符合規(guī)定。完整性原則：審核報(bào)銷資料應(yīng)齊全完整，包括報(bào)銷申請(qǐng)表、醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)、病歷復(fù)印件、身份證明等，缺一不可。2.審核內(nèi)容醫(yī)保報(bào)銷范圍審核：檢查醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目是否屬于醫(yī)保報(bào)銷范圍，杜絕超范圍報(bào)銷的情況發(fā)生。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審核：核對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)金額是否符合物價(jià)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象。報(bào)銷比例審核：根據(jù)醫(yī)保政策規(guī)定，審核參保人員的報(bào)銷比例是否正確，有無(wú)錯(cuò)算、漏算等問題。報(bào)銷資料審核：審查報(bào)銷申請(qǐng)表填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確，醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)有效，病歷等相關(guān)資料是否完整、清晰。3.監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督：衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。外部監(jiān)督：接受醫(yī)保部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)資料，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。同時(shí)，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。五．醫(yī)保基金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控1.醫(yī)?；鸸芾韲?yán)格執(zhí)行醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理制度，確保醫(yī)?；饘？顚Ｓ?，不得挪作他用。加強(qiáng)醫(yī)?；鹳~戶管理，按照規(guī)定開設(shè)醫(yī)?；饘Ｓ觅~戶，實(shí)行收支兩條線管理，確保基金安全。定期對(duì)醫(yī)?；疬M(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.風(fēng)險(xiǎn)防控建立醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)醫(yī)保報(bào)銷過程中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如醫(yī)?；鹗罩П壤?bào)銷費(fèi)用增長(zhǎng)率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)、優(yōu)化醫(yī)保報(bào)銷流程、完善財(cái)務(wù)管理制度等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確識(shí)別和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。六、醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案內(nèi)容醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案包括醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、醫(yī)保報(bào)銷申請(qǐng)表、醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)、病歷復(fù)印件、對(duì)賬單、銀行結(jié)算憑證等。2.檔案整理按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理。憑證按月份和編號(hào)順序排列，賬簿按年度裝訂成冊(cè)，報(bào)表按年度和月份歸檔。對(duì)醫(yī)保報(bào)銷申請(qǐng)表、醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)等原始資料，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間和類別進(jìn)行整理，確保資料的完整性和連貫性。在整理過程中，對(duì)破損、褪色等不符合保存要求的資料進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，保證檔案的質(zhì)量。3.檔案保管設(shè)立專門的醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保檔案的安全保管。按照檔案保管期限的規(guī)定，對(duì)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限一般為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，醫(yī)保報(bào)銷申請(qǐng)表、醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)等原始資料根據(jù)實(shí)際需要確定保管期限，但至少保存5年。建立檔案保管登記制度，詳細(xì)記錄檔案名稱、數(shù)量、起止日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。4.檔案查閱與借閱嚴(yán)格檔案查閱與借閱手續(xù)，本衛(wèi)生院內(nèi)部人員查閱醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案，需填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中，不得擅自涂改、銷毀檔案資料。外部單位因工作需要查閱檔案的，須持有單位介紹信，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在檔案管理人員的陪同下查閱。查閱完畢后，及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。原則上不允許借閱醫(yī)保報(bào)銷財(cái)務(wù)檔案，如因特殊原因確