PAGE小金庫(kù)防治財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防止設(shè)立“小金庫(kù)”，維護(hù)公司資產(chǎn)安全完整，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）定義“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。二、防治措施（一）加強(qiáng)教育宣傳1.定期組織全體員工參加財(cái)務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解設(shè)立“小金庫(kù)”的危害及相關(guān)法律責(zé)任，提高員工的法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.在公司內(nèi)部通過宣傳欄、內(nèi)部刊物、郵件等多種形式宣傳防治“小金庫(kù)”的重要性和相關(guān)政策，營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。（二）完善財(cái)務(wù)管理制度1.明確財(cái)務(wù)審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保每一筆資金的收支都經(jīng)過規(guī)范的審批程序，防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動(dòng)。2.規(guī)范會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保所有收入、支出都如實(shí)記錄在法定賬簿中，不得隱瞞、截留、挪用或私設(shè)賬外賬。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題。（三）強(qiáng)化預(yù)算管理1.科學(xué)編制年度預(yù)算，明確各項(xiàng)收入、支出的預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。3.建立預(yù)算績(jī)效考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格控制預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出和不合理的資金安排。（四）規(guī)范收入管理1.明確各類收入的來源、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的項(xiàng)目、金額、來源、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（五）嚴(yán)格支出管理1.制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票或白條入賬。3.建立大額支出集體決策制度，對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額資金支付等，必須經(jīng)過集體研究和決策，確保資金使用的合理性和安全性。（六）加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行全面登記和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)處置，防止資產(chǎn)流失和隱匿資產(chǎn)收益。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借等行為的管理，確保資產(chǎn)收益及時(shí)足額入賬，不得將資產(chǎn)收益截留或挪作他用。三、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在設(shè)立“小金庫(kù)”的行為。2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，確保整改措施落實(shí)到位，防止問題反復(fù)出現(xiàn)。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.各部門定期開展財(cái)務(wù)自查自糾工作，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行全面梳理，查找是否存在違規(guī)行為和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.制定詳細(xì)的自查自糾工作方案，明確自查內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間要求，確保自查工作有序開展。3.對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查自糾報(bào)告，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和管理層。（三）群眾監(jiān)督舉報(bào)1.建立健全群眾監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)公司員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問題進(jìn)行舉報(bào)。設(shè)立舉報(bào)信箱、舉報(bào)電話和電子郵箱等舉報(bào)渠道，并向全體員工公開。2.對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。對(duì)查證屬實(shí)的舉報(bào)，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.及時(shí)受理和處理群眾舉報(bào)信息，對(duì)舉報(bào)線索進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，確保舉報(bào)事項(xiàng)得到妥善解決。四、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于設(shè)立“小金庫(kù)”的直接責(zé)任人員，根據(jù)其行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分。2.對(duì)參與設(shè)立“小金庫(kù)”的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員，視其在事件中的作用和責(zé)任大小，給予相應(yīng)的組織處理和紀(jì)律處分。3.對(duì)于因設(shè)立“小金庫(kù)”導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的，依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。（二）處理措施1.對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”的單位和個(gè)人，責(zé)令其限期將“小金庫(kù)”資金全額上繳公司，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.對(duì)涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。3.在公司內(nèi)部對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”的典型案例進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，起到警示教育作用，防止類似問題再次發(fā)生。五、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)