PAGE項目結算財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司項目結算財務工作，加強財務管理和監(jiān)督，確保項目結算工作的順利進行，保障公司的合法權益，提高公司的經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有項目的結算財務工作，包括但不限于工程項目、研發(fā)項目、銷售項目等。（三）基本原則1.合法性原則：項目結算財務工作必須符合國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：確保項目結算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.及時性原則：及時辦理項目結算手續(xù)，提高資金使用效率，避免逾期結算帶來的不利影響。4.完整性原則：涵蓋項目結算全過程的財務核算、監(jiān)督和管理，確保各項財務工作有序進行。二、項目結算流程（一）項目完工確認1.項目負責人在項目完工后，應及時組織相關部門對項目進行驗收，驗收合格后填寫《項目完工驗收報告》。2.《項目完工驗收報告》應包括項目名稱、項目內容、完工時間、驗收標準、驗收結果等內容，并由項目負責人、驗收人員、相關部門負責人簽字確認。（二）結算資料準備1.項目負責人根據(jù)項目完工驗收情況，組織相關人員收集、整理項目結算資料，包括但不限于項目合同、項目預算、項目變更記錄、項目驗收報告、項目成本核算資料等。2.結算資料應真實、準確、完整，能夠反映項目的實際情況和結算依據(jù)。（三）結算申請1.項目負責人在完成結算資料準備后，填寫《項目結算申請表》，并提交至財務部門。2.《項目結算申請表》應包括項目名稱、項目編號、項目合同金額、結算金額、結算依據(jù)、申請結算日期等內容，并由項目負責人簽字確認。（四）財務審核1.財務部門收到《項目結算申請表》后，對結算資料進行審核，審核內容包括但不限于項目結算金額的準確性、結算依據(jù)的合理性、項目成本核算的規(guī)范性等。2.財務部門在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與項目負責人溝通，并要求其補充或更正相關資料。3.財務部門審核通過后，在《項目結算申請表》上簽署審核意見，并提交至公司領導審批。（五）領導審批1.公司領導根據(jù)財務部門的審核意見，對項目結算申請進行審批。2.如審批通過，公司領導在《項目結算申請表》上簽署審批意見，并下達結算指令；如審批不通過，公司領導應明確指出問題所在，并要求項目負責人重新整理結算資料，重新申請結算。（六）結算辦理1.項目負責人根據(jù)公司領導的審批意見，與相關部門或單位辦理項目結算手續(xù)，包括但不限于支付款項、收取發(fā)票、確認債權債務等。2.財務部門根據(jù)結算辦理情況，進行相應的賬務處理，確保項目結算工作的財務記錄準確無誤。三、項目結算財務核算（一）核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照項目實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行核算，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認，并相互配比，以計算確定該期的損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出效益僅及于本會計期間的，應當作為收益性支出；凡支出效益及于幾個會計期間的，則應當作為資本性支出。（二）核算方法1.成本核算方法：根據(jù)項目特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對項目成本進行核算。2.收入核算方法：按照項目合同約定的結算方式和時間，確認項目收入。對于一次性結算的項目，在項目完工并驗收合格后確認收入；對于分期結算的項目，按照合同約定的結算節(jié)點分期確認收入。3.費用核算方法：按照費用的性質和用途，分別計入相應的成本、費用科目。對于直接與項目相關的費用，如項目人員工資、項目材料費用等，直接計入項目成本；對于間接與項目相關的費用，如管理費用、銷售費用等，按照一定的分配方法分攤計入項目成本。（三）賬務處理1.項目成本核算：設置“工程施工”、“研發(fā)支出”、“生產成本”等成本類科目，核算項目實際發(fā)生的成本。在項目成本發(fā)生時，借記相應的成本類科目，貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。2.項目收入核算：設置“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等收入類科目，核算項目實現(xiàn)的收入。在項目收入確認時，借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記相應的收入類科目。3.項目費用核算：設置“管理費用”、“銷售費用”、“財務費用”等費用類科目，核算公司發(fā)生的各項費用。在費用發(fā)生時，借記相應的費用類科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。（四）財務報表編制1.月度財務報表：每月末，財務部門根據(jù)項目結算財務核算情況，編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.年度財務報表：每年末，財務部門根據(jù)項目結算財務核算情況，編制年度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等，并進行財務報表審計。四、項目結算財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對項目結算財務工作進行自查，檢查項目結算流程是否合規(guī)、結算資料是否完整、財務核算是否準確等。2.審計部門定期對項目結算財務工作進行審計，審查項目結算的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務部門的監(jiān)督檢查，按照稅收法律法規(guī)的要求，及時足額繳納稅款，確保公司稅務合規(guī)。2.接受財政部門、審計部門等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門的工作，如實提供相關資料，接受政府部門的監(jiān)督和指導。五、項目結算財務風險管理（一）風險識別1.合同風險：項目合同條款不明確、合同變更頻繁、合同執(zhí)行不力等，可能導致項目結算風險。2.成本風險：項目成本控制不當、成本核算不準確、成本超支等，可能導致項目結算風險。3.資金風險：項目資金周轉困難、資金支付不及時、資金回籠緩慢等，可能導致項目結算風險。4.稅務風險：稅務政策變化、稅務核算不準確、稅務申報不及時等，可能導致項目結算風險。（二）風險評估1.對識別出的項目結算財務風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，對風險進行分類排序，確定重點關注的風險領域和風險點。（三）風險應對1.合同風險管理：加強合同管理，明確合同條款，嚴格合同執(zhí)行，及時處理合同變更，降低合同風險。2.成本風險管理：建立健全成本控制制度，加強成本核算和成本分析，嚴格控制項目成本，降低成本風險。3.資金風險管理：合理安排項目資金，優(yōu)化資金結構，加強資金收支管理，確保資金周轉順暢，降低資金風險。4.稅務風險管理：加強稅務政策研究，準確進行稅務核算，及時申報繳納稅款，降低稅務風險。六、項目結算財務檔案管理（一）檔案范圍項目結算財務檔案包括項目合同、項目預算、項目變更記錄、項目驗收報告、項目成本核算資料、項目結算申請表、財務審核意見、領導審批文件、結算辦理憑證等與項目結算財務工作相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財務部門在項目結算工作完成后，應及時對項目結算財務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類編號。2.檔案整理應確保資料齊全、完整，字跡清晰，簽字蓋章手續(xù)完備。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，確保檔案的安全和完整。2.按照檔案保管期限的要求，對項目結算財務檔案進行分類保管。檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.定期對檔案進行清查盤點，確保檔案的賬實相符。（四）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱項目結算財務檔案時，應填寫《檔案查閱申請表》，經所在部門負責人批準后，到檔案保管部門查閱。2.檔案保管部門應按照規(guī)定的查閱范圍和查閱手續(xù)，為查閱人員提供檔案查閱服務，并做好查閱記錄。3.查閱人員不得擅自涂改、抽取、撤換、銷毀檔案資料，不得在檔案上圈劃、批注、污損。（五）檔案銷毀1.對