PAGE歺飲行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[餐飲企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，努力降低財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，客觀公正，保守企業(yè)機(jī)密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。遵循借貸記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。2.會(huì)計(jì)憑證原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線；年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。4.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示。利潤表應(yīng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名或蓋章。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法按照不同的菜品、酒水、服務(wù)項(xiàng)目等設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行收入核算。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日的營業(yè)收入?yún)R總并與相關(guān)票據(jù)核對(duì)無誤后，編制營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)營業(yè)收入進(jìn)行分析，檢查收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理食材成本建立嚴(yán)格的食材采購制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量。采購食材應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等條款。加強(qiáng)食材驗(yàn)收管理，對(duì)采購的食材進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保食材數(shù)量和質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的食材應(yīng)及時(shí)入庫，并辦理入庫手續(xù)。采用先進(jìn)的成本核算方法，如加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等，計(jì)算食材成本。定期對(duì)食材庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。控制食材損耗，制定合理的食材損耗標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)廚房管理，減少食材浪費(fèi)。酒水成本酒水采購應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保酒水質(zhì)量。采購酒水應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等條款。加強(qiáng)酒水驗(yàn)收管理，對(duì)采購的酒水進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保酒水?dāng)?shù)量和質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的酒水應(yīng)及時(shí)入庫，并辦理入庫手續(xù)。采用先進(jìn)的成本核算方法，計(jì)算酒水成本。定期對(duì)酒水庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?？刂凭扑N售價(jià)格，根據(jù)市場行情和企業(yè)成本情況，合理制定酒水銷售價(jià)格，確保酒水毛利率符合企業(yè)要求。2.費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用包括水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、房租、物業(yè)費(fèi)、員工工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。制定營業(yè)費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)營業(yè)費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。制定管理費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算和管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)費(fèi)用控制中存在的問題。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。加強(qiáng)銀行存款收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款的安全。2.存貨管理食材、酒水等存貨應(yīng)分類核算，設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)登記。建立存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理制度，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算，設(shè)置明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)登記。制定固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)，并報(bào)董事會(huì)備案。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營目標(biāo)。八、財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。分析企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的變動(dòng)情況及其原因，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議和決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確分析深入、建議可行，為企業(yè)管理層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資產(chǎn)管理制、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接