PAGE針對企業(yè)小金庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防止設(shè)立“小金庫”，確保公司資產(chǎn)安全完整，維護公司正常的財務(wù)秩序，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，杜絕任何違法違規(guī)行為。2.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、準確。3.透明性原則：財務(wù)收支公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。4.責任追究原則：對違反本制度設(shè)立“小金庫”的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責任。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”。3.以會議費、勞務(wù)費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時、足額入賬，嚴禁賬外設(shè)賬。各項收入必須按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自提高或降低標準。2.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確收入金額、收款方式、收款時間等條款，并及時將合同或協(xié)議副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議約定，及時跟蹤收款情況，確保收入按時足額到賬。3.對于銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行確認和計量，并及時開具發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。4.對于政府補助、捐贈收入等非經(jīng)營性收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)文件和憑證，確保收入的合法性和合規(guī)性。（二）支出管理1.公司各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保審批流程合法、合規(guī)、有效。2.所有支出必須取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等內(nèi)容。原始憑證應(yīng)真實、完整、準確，不得偽造、變造。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司內(nèi)部規(guī)定對支出進行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實性、合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，先由經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。然后依次由部門負責人、財務(wù)負責人、公司領(lǐng)導審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理報銷手續(xù)。5.對于大額支出或重大項目支出，應(yīng)實行集體決策制度。公司應(yīng)成立專門的項目決策小組（或類似機構(gòu)），對項目的可行性、必要性、預(yù)算等進行論證和審核，并形成決策意見。決策小組應(yīng)由公司領(lǐng)導、相關(guān)部門負責人、財務(wù)人員等組成，確保決策的科學性和公正性。四、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導批準，并報財務(wù)部門備案。2.在銀行賬戶的使用過程中，應(yīng)嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清查，核對賬戶余額、發(fā)生額等信息，確保銀行賬戶資金安全。發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。4.對于已撤銷的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并將賬戶余額轉(zhuǎn)入公司指定的其他賬戶。銷戶后，應(yīng)妥善保管相關(guān)賬戶資料，以備查閱。（二）其他賬戶管理1.除銀行賬戶外，公司如有其他需要開設(shè)的賬戶（如證券賬戶、基金賬戶等），應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行申請和管理。2.其他賬戶的使用應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要和相關(guān)法律法規(guī)要求，不得用于違規(guī)活動。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他賬戶進行清查，確保賬戶資金安全。3.對于因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要變更或撤銷其他賬戶的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行辦理，并及時通知相關(guān)部門和人員。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及適用范圍1.公司使用的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。不同類型的票據(jù)適用于不同的業(yè)務(wù)場景，應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用。2.發(fā)票是公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中開具給客戶的收款憑證，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具和使用。3.收據(jù)是公司在收到客戶款項或其他收入時開具給客戶的收款憑證，應(yīng)注明收款日期、收款金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.支票、匯票、本票等是公司用于支付款項的票據(jù)，應(yīng)按照銀行票據(jù)管理規(guī)定填寫和使用。（二）票據(jù)的購買、保管與使用1.票據(jù)應(yīng)由專人負責購買、保管和使用。購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請，經(jīng)批準后到指定的稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理機構(gòu)購買。2.票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、使用情況等信息。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止丟失、被盜或損壞。3.票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意銷毀。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期滿后，經(jīng)批準方可銷毀。銷毀時，應(yīng)建立銷毀記錄，注明銷毀日期、銷毀票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認。（三）票據(jù)的核銷與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進行核銷，核對已開具票據(jù)的金額與實際收款金額是否一致，已使用票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否相符等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并進行處理。2.公司應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并追究相關(guān)人員責任。六、財務(wù)審批流程（一）一般財務(wù)審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責人對報銷內(nèi)容的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務(wù)負責人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況進行審核，并簽署意見。4.公司領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批。對于金額較小的報銷事項，可由公司領(lǐng)導授權(quán)財務(wù)負責人審批；對于金額較大的報銷事項，應(yīng)由公司領(lǐng)導集體研究決定。（二）重大財務(wù)事項審批流程1.對于重大財務(wù)事項（如重大投資、重大資產(chǎn)處置、大額資金支出等），應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批。2.首先由業(yè)務(wù)部門提出項目可行性研究報告或?qū)嵤┓桨?，詳細說明項目的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期收益等情況。3.財務(wù)部門對項目的財務(wù)可行性進行評估，審核項目預(yù)算的合理性、資金來源的可靠性等，并出具財務(wù)評估意見。4.公司成立專門的項目決策小組，對項目進行審議和決策。決策小組應(yīng)充分聽取各方面意見，對項目的可行性、必要性、風險等進行全面評估，并形成決策意見。5.決策通過后，按照規(guī)定的審批流程辦理相關(guān)手續(xù)，確保項目實施過程中的財務(wù)合規(guī)性。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查機制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對財務(wù)收支情況、賬戶管理、票據(jù)管理等進行檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進行核對和審查，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。3.公司應(yīng)接受外部審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。（二）責任追究制度1.對于違反本制度設(shè)立“小金庫”的行為，公司將依法依規(guī)追究相關(guān)人員責任。責任追究方式包括警告、罰款、降職、撤職、解除勞動合同等。2