PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)店面財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)店面財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)店面的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和分配資金。4.開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理與稅務(wù)相關(guān)的事宜。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大決策的財(cái)務(wù)分析和評(píng)估。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目等。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅務(wù)政策，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本機(jī)構(gòu)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送時(shí)間應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定要求。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程的內(nèi)容、時(shí)長、師資等因素合理制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.學(xué)員報(bào)名時(shí)，應(yīng)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，同時(shí)按照規(guī)定收取學(xué)費(fèi)。學(xué)費(fèi)收取方式可以包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入，開具合法有效的票據(jù)。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)的情況，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。（二）其他收入1.其他收入包括教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入、合作項(xiàng)目分成收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的要求，及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)。（三）收入核對(duì)與監(jiān)控1.定期核對(duì)學(xué)費(fèi)及其他收入的實(shí)際收取情況與財(cái)務(wù)記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.對(duì)收入來源和金額進(jìn)行監(jiān)控，防止出現(xiàn)收入流失或異常變動(dòng)的情況。如發(fā)現(xiàn)可疑收入，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行調(diào)查處理。五、支出管理（一）費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)店面的支出主要包括人員工資、場(chǎng)地租金、教材采購、教學(xué)設(shè)備購置、營銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。2.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的開支范圍和審批流程。例如，人員工資應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)和市場(chǎng)行情確定合理水平；場(chǎng)地租金應(yīng)參考周邊同類場(chǎng)地的租賃價(jià)格；教材采購應(yīng)根據(jù)學(xué)員人數(shù)和課程需求進(jìn)行合理預(yù)算等。（二）費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.報(bào)銷單先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性；再交財(cái)務(wù)主管審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、金額的準(zhǔn)確性等；最后報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)會(huì)議討論決策后再進(jìn)行審批。（三）費(fèi)用支付1.經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，出納應(yīng)及時(shí)辦理支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤。支付完成后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，并將支付憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）費(fèi)用控制與分析1.定期對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況，查找費(fèi)用變動(dòng)原因。2.對(duì)于超支的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行控制和調(diào)整，如優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)成本管理等。通過費(fèi)用控制，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)。每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)學(xué)員欠費(fèi)等應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，制定合理的催收政策，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追討。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)相關(guān)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要和預(yù)算安排進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)購置應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等憑證，作為入賬依據(jù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目記錄，確保賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量本機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，如外購無形資產(chǎn)按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等確定成本；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按照符合資本化條件的支出確定成本。2.無形資產(chǎn)攤銷對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用合理的方法進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。按照規(guī)定計(jì)算無形資產(chǎn)處置損益，計(jì)入當(dāng)期損益科目。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.應(yīng)付賬款管理對(duì)采購教材、設(shè)備等形成的應(yīng)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。按照合同約定的付款期限及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無誤。2.預(yù)收賬款管理預(yù)收賬款主要指學(xué)員預(yù)交的學(xué)費(fèi)等款項(xiàng)。對(duì)預(yù)收賬款應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行詳細(xì)記錄。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供培訓(xùn)服務(wù)期間分期確認(rèn)收入，同時(shí)相應(yīng)沖減預(yù)收賬款。定期核對(duì)預(yù)收賬款余額，確保預(yù)收賬款與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。（二）長期負(fù)債1.長期借款管理如需舉借長期借款，應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求進(jìn)行合理規(guī)劃，并報(bào)相關(guān)部門審批。簽訂長期借款合同，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款。按照借款合同約定使用借款資金，確保資金用于規(guī)定用途。定期計(jì)算借款利息，按時(shí)償還借款本息。對(duì)長期借款的使用情況和償還情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)向管理層匯報(bào)相關(guān)信息。八、利潤分配（一）利潤計(jì)算1.本機(jī)構(gòu)的利潤按照以下公式計(jì)算：利潤=收入成本費(fèi)用+其他收益損失。2.在計(jì)算利潤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行，確保利潤數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤。2.兼顧機(jī)構(gòu)發(fā)展和股東利益，在保證機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展的前提下，適當(dāng)向股東分配利潤。3.利潤分配應(yīng)考慮機(jī)構(gòu)的資金需求和財(cái)務(wù)狀況，確保有足夠的資金用于機(jī)構(gòu)的運(yùn)營和發(fā)展。（三）利潤分配方案1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤情況和機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層討論、董事會(huì)審議通過后實(shí)施。3.利潤分配方案主要包括向股東分配的股息、紅利金額，以及留存收益用于機(jī)構(gòu)發(fā)展的金額等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各相關(guān)部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素。3.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容，應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目、金額、編制依據(jù)等信息。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等方面，確?？己说娜嫘院涂陀^性。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)操作。3.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，