PAGE怎樣編制財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織的實際情況和發(fā)展需求，適時調(diào)整和完善財務(wù)制度。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析和預(yù)測。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。4.辦理各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)，進行成本核算和控制。5.負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期進行財務(wù)審計。6.參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和政策。3.建立財務(wù)人員培訓(xùn)和考核機制，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)全面負責(zé)公司/組織財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)制度建設(shè)和完善，組織實施財務(wù)內(nèi)部控制。負責(zé)資金管理，合理籌集和調(diào)配資金，確保資金安全。組織財務(wù)分析和財務(wù)報告編制，為公司/組織決策提供支持。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)成本核算和控制，進行成本分析和成本預(yù)測。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。負責(zé)資金收支的核對和清理，及時反饋資金動態(tài)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司/組織的各項收入、成本、費用、利潤等指標(biāo)，以及資金收支計劃。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。4.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合各部門預(yù)算草案，綜合考慮公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，編制公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司/組織管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司/組織應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)提供完成時確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入時確認收入。3.投資收益應(yīng)在投資項目實現(xiàn)收益時確認收入。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準(zhǔn)確核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。4.定期對收入情況進行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司/組織的成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則及方法1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。3.銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達賬項。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時催收逾期賬款。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定程序核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司/組織應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。在固定資產(chǎn)購置前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)根據(jù)其使用壽命等情況進行合理攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期核算無形資產(chǎn)攤銷費用，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款公司/組織應(yīng)根據(jù)資金需求和融資能力，合理確定短期借款規(guī)模和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時償還借款本息。加強對短期借款的管理，防范短期借款風(fēng)險。2.應(yīng)付賬款建立應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款的管理責(zé)任。加強對應(yīng)付賬款的賬齡分析和跟蹤管理，合理安排資金支付。與供應(yīng)商保持良好的溝通，維護公司/組織的商業(yè)信用。（二）非流動負債1.長期借款公司/組織應(yīng)根據(jù)項目投資計劃和資金需求，合理確定長期借款規(guī)模和期限。按照借款合同約定使用借款資金，按時償還借款本息。加強對長期借款的管理，定期對借款項目進行評估和監(jiān)控。2.長期應(yīng)付款對長期應(yīng)付款項，應(yīng)按照合同約定進行核算和管理。及時支付長期應(yīng)付款項，確保公司/組織履行合同義務(wù)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司/組織應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用。（二）利潤分配1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司/組織應(yīng)按照國家會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司/組織財務(wù)活動中存在的問題，為公司/組織決策提供依據(jù)。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司/組織財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織實際情況和發(fā)展需求適時調(diào)整。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算和財務(wù)報告編制。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點清查。5.預(yù)算控制