PAGE零售商業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本零售商業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分支機(jī)構(gòu)等所有經(jīng)營單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，依法納稅，維護(hù)國家利益和社會公共利益。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃，為公司決策提供財務(wù)支持。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，定期編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.進(jìn)行成本費用控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議，優(yōu)化公司資源配置。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與公司的投資、融資、并購等重大經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估，提供專業(yè)的財務(wù)意見。7.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，防止票據(jù)遺失和被盜用。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，確保賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。2.會計科目使用應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行，確保會計信息的準(zhǔn)確、完整。對于特殊業(yè)務(wù)或事項，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算計劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用支出，提高資金使用效益。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項論證和風(fēng)險評估。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)限于支付職工工資、獎金、津貼、個人勞務(wù)報酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星支出等?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與會計核對賬目，確保賬實相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金存放應(yīng)符合安全規(guī)定，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜等。2.銀行結(jié)算公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。公司應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款收付過程中存在的問題。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時催收，確?？铐椉皶r收回。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的核算和管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。加強(qiáng)存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于固定資產(chǎn)的報廢、出售等處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)合法有效。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定無形資產(chǎn)價值。無形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定方法和攤銷年限計算，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費用應(yīng)與收入相配比，準(zhǔn)確計算各期損益。（二）成本費用項目1.商品采購成本商品采購成本包括商品的進(jìn)價、運輸費、裝卸費、保險費等。商品采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本的準(zhǔn)確性。對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)沖減商品采購成本。2.銷售費用銷售費用包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行歸集和核算，確保費用的合理性。加強(qiáng)銷售費用的控制，制定銷售費用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出。對于重大銷售費用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批。3.管理費用管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行歸集和核算，確保費用的合理性。加強(qiáng)管理費用的控制，制定管理費用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出。對于重大管理費用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批。4.財務(wù)費用財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行歸集和核算，確保費用的合理性。加強(qiáng)財務(wù)費用的控制，合理安排資金，降低資金成本。對于重大財務(wù)費用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.制定成本費用預(yù)算，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低成本費用水平。4.加強(qiáng)成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定的收入核算方法，準(zhǔn)確記錄和反映各項收入。銷售收入應(yīng)按照實際銷售金額入賬，不得虛增或虛減收入。2.加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范銷售行為，確保收入的真實性和合法性。對于銷售折扣、折讓等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.定期對收入進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后實施。3.加強(qiáng)對利潤分配的管理，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。利潤分配應(yīng)及時、足額進(jìn)行，不得拖欠投資者利潤。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。納稅申報資料應(yīng)齊全、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款。公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納流程和責(zé)任，確保稅款繳納的合規(guī)性。2.加強(qiáng)對稅款繳納的監(jiān)控，定期核對稅款繳納情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納過程中存在的問題。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對公司經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面梳理，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)