PAGE零售醫(yī)保藥房財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范零售醫(yī)保藥房的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障藥房的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本藥房實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本零售醫(yī)保藥房及其所屬各部門、各崗位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋藥房財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥房的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的高效開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)藥房的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等日常會計工作。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和醫(yī)保行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末結(jié)賬在期末進(jìn)行結(jié)賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。5.財務(wù)報表編制根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。（四）會計檔案管理1.定期整理會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，裝訂成冊，妥善保管。2.會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.建立會計檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)藥房的經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則涵蓋藥房各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，科學(xué)預(yù)測各項指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，對各項預(yù)算支出進(jìn)行重新評估和編制；滾動預(yù)算根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，定期對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年末，財務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時間和范圍。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營計劃和工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制藥房年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批預(yù)算草案提交管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理收付手續(xù)。3.每日下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納人員予以支付。2.重大資金支出超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)管理層集體決策審批。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保藥房資金鏈的穩(wěn)定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.藥品采購成本包括藥品的進(jìn)價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.運(yùn)營成本如房租、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、人員工資等。3.營銷費(fèi)用用于市場推廣、廣告宣傳等方面的費(fèi)用。4.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.藥品采購成本控制建立供應(yīng)商評估機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取優(yōu)惠采購價格；優(yōu)化采購計劃，降低庫存積壓成本。2.運(yùn)營成本控制加強(qiáng)對各項費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出；提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備折舊成本；合理安排人員，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，降低人工成本。3.營銷費(fèi)用控制制定合理的營銷費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)對營銷活動的效果評估，提高營銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。4.管理費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，控制各項管理費(fèi)用的支出；加強(qiáng)辦公用品、差旅費(fèi)等的管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。七、收入管理（一）收入分類1.藥品銷售收入銷售各類藥品所取得的收入。2.醫(yī)保報銷收入通過醫(yī)保報銷獲得的款項。3.其他收入如藥品配送收入、醫(yī)療器械銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.藥品銷售收入在藥品發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。2.醫(yī)保報銷收入在與醫(yī)保部門結(jié)算并收到款項時確認(rèn)收入。3.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時間確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.按照會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.加強(qiáng)對收入的管理，及時催收款項，防止應(yīng)收賬款逾期。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，了解收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化；建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.對財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示藥房的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。（三）財務(wù)報告報送與披露按照規(guī)定向管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并根據(jù)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)男畔⑴?。十、?nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財產(chǎn)清查等方面，確保財務(wù)管理的規(guī)范和安全。（二）內(nèi)部審計定期開